[经济学]项目08 资源类税纳税实务.ppt

【例题·单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A、天然气 B、地下水 C、原油 D、液体盐 【答案】B 【例题·多选题】根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为中，应缴纳资源税的有（ ）。 A、冶炼企业进口铁矿石 B、个体经营者开采煤矿 C、军事单位开采石油 D、中外合作开采天然气 【答案】BC 【例题3·多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。 A、与原油同时开采的天然气 B、煤矿生产的天然气 C、开采的天然原油 D、生产的海盐原盐 【答案】ACD 【例题·单选题】某企业2010年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨，适用的单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应纳资源税（ ）元。 A、2240 B、3360 C、5600 D、7000 【答案】C 【例题·计算题】某盐场2010年3月份以自产液体盐3.6万吨和外购液体盐2万吨（已按5元/吨缴纳了资源税）加工固体盐1.8万吨对外销售，取得销售收入1080万元，已知：固体盐税额30元/吨。 【答案】该盐场3月份应纳资源税税额＝课税数量×适用的单位税额－外购液体盐已纳资源税额 ＝1.8×30－2×5＝44（万元）。 【例题2·单选题】根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述中，不正确的是（ ）。 A、某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量 B、某煤矿对外销售自己开采的原煤，以销售数量为课税数量 C、某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量 D、某煤矿自产自用的原煤，以实际移送使用数量为课税数量 【答案】C 【例题3·计算题】某煤矿2010年3月份生产销售原煤15万吨，煤矿生产天然气500万立方米，自用原煤加工洗煤3万吨，综合回收率为60％。已知：该煤矿煤炭适用的单位税额为1.5元/吨，天然气适用的单位税额为10元/千立方米。应交多少资源税？ （1）煤矿生产的天然气500万立方米暂不征收资源税。 （2）销售原煤应纳资源税税额＝课税数量×适用的单位税额＝15×1.5＝22.5（万元） （3）自用原煤应纳资源税税额＝加工产品实际销量和自用量÷综合回收率×适用的单位税额＝3÷60％×1.5＝7.5（万元） （4）该煤矿3月份应纳资源税税额＝22.5＋7.5＝30（万元） 土地增值税的征税范围 【例题1·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿 B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C、某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校 D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 【答案】B 【例题2·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 A、公司与公司之间互换房产 B、房地产开发公司为客户代建房产 C、兼并企业从被兼并企业取得房产 D、双方合作建房按照比例分配房产后自用 【答案】A 【例题3·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 A、个人之间互换自有居住用房地产 B、兼并企业从被兼并企业取得的房地产 C、通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产 D、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的 【答案】D 【例题4·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，不缴纳土地增值税的有（ ）。 A、以其建造的商品房进行投资和联营的 B、将其开发的部分房地产转为公司自用 C、将其开发的部分房地产用于出租 D、代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入 【答案】BCD 【例题·计算题】甲房地产开发公司开发某房地产项目支付的地价款为5200万元，开发成本为2800万元，利息支出为500万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。已知甲公司所在地的省政府规定的扣除比例为5％ 【答案】则允许扣除的房地产开发费用＝500＋（5200＋2800）×5％＝900（万元）。 【例题·计算题】甲房地产开发公司开发某房地产项目支付的地价款为5200万元，开发成本为2800万元，利息支出为500万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明）。已知甲公司所在地的省政府规定的扣除比例为10％ 【答案】允许扣除的房地产开发费用＝（5200＋2800）×10％＝800（万元）。 新建房