[经管营销]电子科大钟朝宏 4-1、采购业务的内部控制.pdfVIP

钟朝宏 内容 • 总述 采购业务的含义、主要风险、主要流程 • 各环节风险和控制 请购、审批、购买、验收、付款等 • 实战技巧 大权衡、小技巧 2 一、总述 采购的意义 •什么是采购？ •是指购买物资（或接受劳务） 及支付款项等相关活动 •采购重要吗？ •企业采购成本在总成本费用中 的比例高，往往占到一半以上 •该如何采购？ •价、质、量、时、空 __ 内控目标 __价廉、物美、按时 4 高校贪污腐败案警示录 案例 • 近年高校发生的多起贪污腐败案中，多出现在花 钱的过程中，包括教材采购、基建。 • 广东商学院设备科科长黎明芳被群众举报受贿， 经查实，黎利用其负责教学科研设备的采购、验 收的职务之便，于1996年12月至2001年2月收受 电脑商贿赂3.52万元。 • 黎明芳一案牵扯出了6名原广东省高教厅设备后勤 办一连串蛀虫，在为省属高校统购实验室建设、 教学仪器设备时大肆收受 “回扣”等好处费370 余万元。 5 采购内控的五要素 • 内控环境：采购政策、采购部门与人员、 成本意识„ • 风险评估：区分不同物资„ • 控制活动 【详见各业务环节】 • 信息与沟通：物资市场信息、举报制度„ • 内部监督：采购部门自查、内审部门监督， 采购后评估„ 6 采购业务应当重点关注的风险 1. 库存短缺或积压（量与时） 1. 战略目标 2. 物资质次价高（质与价） 2. 经营目标 3. 出现舞弊或遭受欺诈 3. 报告目标 4. 资金损失或信用受损 4. 合规目标 5. 安全目标 ？考虑这些风险的可能性、严重性，应采取何 种风险应对措施？ 7 根据“财政部解读”修改的流程图 请购 需求 采购 计划 计划 选择 确定采 订立框 购价格 架协议 供应商 供应商档案 管理供应过程 采 取得 验收 购 付款 付款 记录 发