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“中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点”专业专科毕业论文 小企业内部控制研究 Small business internal control study 学校名称： 指导教师： 学生姓名： 学 号： 专 业： 入学时间： 论文提纲 小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范小企业内部管理，提高经济效益的重要保证。因此，对当前小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整，防范管理漏洞，保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约,相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理,提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式，措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。 小企业内部控制研究 Small business internal control study 摘 要： 小企业在我国国民经济中起着重要作用,而内部控制制度是规范小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此,对当前小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。本文通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析,论述了建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性、建立内部控制要考虑的关键因素及如何有效地贯彻实施内部控制。 关健词: 小企业；内部控制；原则；实施 小企业内部控制研究 第一章 小企业的内部控制问题 1.1 对内部控制制度认识有片面性 1.2 小企业的组织结构不够成熟 1.3 内部控制制度行为主任素质较低 1.4 内部控制制度不健全 1.5 缺乏有效的监督机制 1.6 财务管理环节薄弱 第二章 建立内部控制制度应考虑的关键因素 2.1 对内部控制制度的设计原则 2.2 强化管理者的内部控制管理意识及高层的控制职能，加强诚信教育 2.3 建立建全内部控制体系 2.4 权责利相结合 第三章 小企业贯彻实施内部控制制度的要点 3.1 企业间广泛宣传 3.2 加强财务控制，使财务部门有效的配合监控的工作 3.3 充分发挥监督机构作，使内部控制制度贯穿于经济活动始终 3.4 建立考核及奖惩制度 小企业内部控制研究 小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范小企业内部管理，提高经济效益的重要保证。因此，对当前小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整，防范管理漏洞，保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约,相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理,提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式，措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。然而，从当前实际看，许多小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。 一.小企业的内部控制问题 1.1 对内部控制制度认识有片面性 内部控制制度是企业各个业务部门或人员，在业务运作过程中相互影响、相互制约的一种动态机制，是具有控制功能的各种方式、措施及程序的总称。它绝不等同于规章制度，也不等同于内部管理，更不是组织计划。内部控制要以有效为前提，其关键是作为内部制度主体的经理和员工。由于一些小企业的经理和员工对内部控制制度认识上存在偏差，导致企业认识不到内部控制制度的重要作用，造成企业的管理混乱。 1.2 小企业的组织结构不够成熟 小企业一般指资产规模不大、人员不多、管理幅度相对较小的企业。该类企业的组织结构多采用直线制或直线职能制。小企业管理者由于文化水平,眼界的限制，往往认为凭个人的直接控制和直接观察来评价企业经营成果就可以了，不必依靠现代管理技术来监督经营的全过程。小企业容易推行家长式管理，下属也往往按习惯办事，长期养成不讲制约、不讲监管、不讲授权的办事方法。比如，有的小企业现在还在推行采购员一竿子到底的工作方式，有的小企业银行印鉴及支票还由一人掌管，认为办事方便。在这种管理哲学和企业文化氛围下，推行内部控制的环境较差。 在经营权和所有权未曾分离的状况下，小企业内部控制结构的建立还有待时日。有的小企业形式上虽也建立了董事会、监事会，但真正的法人治理机构并未到位，董事会和经营班子是