项目四-企业所得税税务处理一演示幻灯片.pptVIP

企业纳税实务;;任务一 认识企业所得税;任务一 认识企业所得税;任务一 认识企业所得税;任务一 认识企业所得税;任务一 认识企业所得税;任务一 认识企业所得税;（一）免税与减税优惠;（二）高新技术企业优惠;（三）创投企业优惠;（四）小型微利企业优惠;（八）减计收入;任务二 计算企业所得税;任务二 计算企业所得税;（一）收入总额;（一）收入总额;（二）不征税收入和免税收入;（二）不征税收入和免税收入;（三）扣除原则和范围;（三）扣除原则和范围;（三）扣除原则和范围;（三）扣除原则和范围;（四）亏损弥补;（五）资产的税务处理;2.生物资产的税务处理——生物资产的计税基础 生产性生物资产按照以下方法确定计税基础： ①外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。 ②通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。 ;3.无形资产的税务处理——无形资产的计税基础 无形资产按照以下方法确定计税基础： ①外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。 ②自行开发的无形资产．以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。 ③通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。 ;4. 存货的税务处理——存货的计税基础 存货按照以下方法确定成本： ①通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。 ②通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本。 ③生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。 ;5.投资资产的税务处理——投资资产的成本 ①通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。 ②通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。 ;任务二 计算企业所得税;任务二 计算企业所得税;任务二 计算企业所得税;任务二 计算企业所得税;任务三 企业所得税会计处理;任务二 计算企业所得税;任务二 计算企业所得税;任务二 计算企业所得税;任务二 计算企业所得税;任务二 计算企业所得税;任务二 计算企业所得税;任务二 计算企业所得税;任务四 企业所得税纳税申报;任务四 企业所得税纳税申报;任务四 企业所得税纳税申报;任务四 企业所得税纳税申报;任务四 企业所得税纳税申报