第4章-预测分析.pptVIP

(3) 压缩固定成本开支60 000万元，降低率为20%。 保利固定成本＝(100-60)×10 000-160 000 ＝240 000（万元） 固定成本变动额＝240 000-300 000＝-60 000 (万元) 固定成本变动率＝ ×100％＝-20% (4) 提高单价6万元，增长率为6% 保利单价＝60 + ＝106（万元/件） 单价变动额＝106-100＝+6 (万元／件) 单价变动率＝ ×100％＝6% 二、利润预测分析的方法 本量利分析法 经营杠杆 （二）经营杠杆 在其他因素不变的条件下，销售业务 量一定程度的变动会使利润以更大幅度变 动，人们将这种利润变动率大于业务量变 动率的特殊现象称为企业具有经营杠杆效 应。 经营杠杆系数及其计算 经营杠杆系数在利润预测中的应用 预测产销业务量变动对利润的影响 预测利润额 =基期利润×(1+产销量变动率×经营杠杆系数) 预测为实现目标利润应采取的调整产销量措施 加权平均法 权数为自然数 权数为饱和权数 【例】趋势外推分析法在销售量预测中的应用——加权平均法 已知：仍按例4－1中的销量资料。 要求：(1)用自然权数加权平均法预测20×7年1月的销售量； (2)利用最后3期销售量按饱和权数加权平均法预测20×7年1月的销售量。 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 销量（Qt） 25 23 26 29 24 28 30 27 25 29 32 33 解：(1)在自然权数加权平均法下 Σ（Qt·Wt）＝25×1+23×2+26×3+29×4+24×5+28×6+30×7+27×8+25×9+29×10+32×11 +33×12＝2 242 20×7年1月的预测销售量 = (2)在饱和权数加权平均法下，期数为3， 令W1=0.2，W2=0.3，W3=0.5 20×7年1月的预测销售量=29×0.2+32×0.3+33×0.5=31.9(吨) 优点：预测结果比较接近实际 缺点：需要预测者对序列进行了解和分析 适用：各期销售有较大波动的产品 加权平均法 指数平滑法，是在前期销售量的实际数和预测数的基础上，利用事先确定的平滑指数(α) 预测计划期销售量的方法。 计划期销售预测数(x) =平滑指数×上期实际销售量+(1-平滑指数)×上期预测额 =a.Xt-1+(1-a)St-1 Xt-1--上期实际销售量(额)，St-1--表上期预测销售量(额) 指数平滑法实际上也是一种加权平均法，a与(1-a)为权数 指数平滑法 指数平滑法 此法是特殊的加权平 均法 取值0.3～0.7之间 指数平滑法 进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑系数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑系数。 【例】趋势外推分析法在销售量预测中的应用——平滑指数法 已知：仍按例4－1中的销量资料。 要求:（1）用平滑指数法预测20×6年1～12月销售量； （2）预测20×7年1月份的销售量。 解：（1）依题意，编制平滑指数法计算表如表所示: 月份t 销售量观 测值 Qt 平滑指数 α 前期实销 售量 Q t -1 1-平滑指数 (1-α) 前期预销 售量 预测销售量 1 25 - - - - 25.00 2 23 0.3 25 0.7 25.00 25.00 3 26 0.3 23 0.7 25.00 24.40 4 29 0.3 26 0.7 24.40 24.88 5 24 0.3 29 0.7 24.88 26.12 6 28 0.3 24 0.7 26.12 25.48 7 30 0.3 28 0.7 25.48 26.24 8 27 0.3 30 0.7 26.24 27.37 9 25 0.3 27 0.7 27.37 27.26 10 29 0.3 25 0.7 27.26 26.58 11 32 0.3 29 0.7 26.58 27.31 12 33 0.3 32 0.7 27.31 28.71 (2)20×7年1月份的预测销售量= 0.3×33+(1-0.3)×28.71=30(吨) 例：某公司上半年的销售资料见表所示。试用简单平均法预测7月份公司的销售额。 假定6月份原预测销售额为1500元，平滑指数a=0.4 则： 7月份销售额预测数 =0.4×1400+(1-0.4) ×1500 =14