[法律资料]破产欺诈犯罪的侦查.doc

破产欺诈犯罪的侦查 破产制度是在市场经济竞争机制日益激烈的环境下产生的,是优胜劣汰竞争机制在市场经济中的体现,旨在最大限度的保护债权人的利益,维护市场秩序的稳定,保护经济平稳的发展。然而,近些年来,破产仿佛成为某些企业的保护伞,破产欺诈,恶意破产的案件屡见不鲜。意在保护债权人的制度反而成为了债务人推卸责任的一种手段。破产欺诈,是指破产人或其他破产程序参与人在破产宣告前一段时期内,或在破产程序中图谋自己或他人利益或以损害债权人利益为目的而实施的有关欺诈行为。 　　一、欺诈的根源 　　(一)地方保护主义成为破产欺诈生长的适合土壤,破产企业的债权人大多是跨区域的 　　由于受执法环境的影响,一些地方法院给予某种考虑或屈从于某方面的压力,在审理破产案件中不顾债权人的地位平等的原则,对异地债权人故意设卡、刁难,对本地债权人故意偏袒,给破产欺诈创造机会,特别是清算组,其成员来源于破产企业的上级主管部门、政府财政部门以及相关部门,更是破产欺诈更加有恃无恐。 　　(二)市场经济的诚实信用原则仍然没有在企业内部潜移默化 　　我国经济正处于转型时期,旧的计划经济的规则被彻底打破,而新的商品经济的规则仍未完善。人们处在一个市场游戏规则相对真空的状态。诚实信用还没有上升到神圣不可侵犯的地位。企业家很大程度上只关心如何增加自己的财富,如何扩大自己的生产规模。在这种情况之下,少数企业家为了走上“快速致富”的道路,便铤而走险冒着违反法律法规的风险,非法转移企业财产,编造虚假的会计信息来进行破产欺诈。 　　(三)部门保护主义、本位主义助长了破产欺诈行为的产生 　　当今社会上流传了一种说法“要破产就破银行”。一段时间以来,一些地方的企业鉴于债台高筑,不堪重负的状况,再加上政府有关部门为了减轻本地,本系统下属企业因效益不佳对本地财政的压力,致使企业采取“假破产,真逃债”的方法赖掉、甩掉银行或其它债务,搞破产欺诈。 　　二、欺诈的具体表现 　　根据我国破产法的规定和实际情况,一般而言,破产欺诈主要有以下几种表现形式:1.隐匿、转让企业财产;2.变卖、压价出售,无偿转让企业破产;3.对本没有财产担保的企业债务提供担保;4.对未到期的债务提前清偿;5.放弃自己的到期债权;6.不具备法人的企业分支机构、私人的独资企业、个人合伙企业以破产还债为由,逃避债务:7.毁灭有关债务凭证、合同文本及证据材料,否认与债权人有债权债务关系,捏造、编制有关债务凭证,建立形式上的债务关系,以逃避债务:8.擅自扩大破产法规定的优先清偿的范围,不合理地增加清偿;9.私分财产。无论是何种表现形式,其实质的目的都是为了欺诈债权人,意图使自己的债务免于清偿或者延迟清偿,违反了破产法中的对债权人依照破产程序统一公平受偿的规定,损害了部分甚至是全部债权人的利益。 　　三、破产欺诈案件的侦查对策 　　(一)查清破产企业的银行帐户,分别提取银行对帐单 　　有些企业单位开立的银行帐户不止一个,往往是一间银行开设基本存款帐户,又会在另一间银行开设其他的一般存款帐户。因此,要摸清企业单位的资金来往情况,调查是否存在破产欺诈的犯罪行为,必须切实了解该企业单位在各间银行开设的全部银行帐户。在立案之前可以要求审计机关或者税务机关人员的协助,也可以从知情人中获取相关资料;在立案之后除了之间调取该企业单位的帐目查阅之外,还要特别关注企业是否存在隐性帐户来藏匿、转让企业财产。对于收付来往少的对帐单应全部提取,而往来较为频繁的对帐单则可以重点提取或是分段提取。无论采取哪种方法,最后一笔的对帐单是务必提取,以确定其银行存款的余额。 　　(二)对破产企业的债权债务关系进行审查 　　这里所说的破产企业的债权债务关系,主要是指由于货物的购销活动产生的。企业间的应收应付款,一般都是通过银行的转帐或结算的,也有一小部分动用现金清算。破产企业可能采取的破产欺诈的手段包括对企业的应付款项,以支付货款的名义转出,但不转到销货单位,而是转到自己的隐性帐户上;对于单位应收回的货款,当购货方转来支票时,并不直接入帐,而改存在预先找好的帐户中;更加直接的方法是虚假编造债权债务关系,抽逃或私分企业的资产。利用这种方法进行破产欺诈的,单是审查企业的帐户帐单是无法发现问题。但通过对企业应收应付款去向的认真审查,犯罪事实就会暴露出来。对此类犯罪的侦查,如果有举报线索的,可根据线索逐步调查;没有举报线索的,可就企业的几项具体购销业务进行盘查。 　　四、有关破产欺诈案件侦查模式的探讨 　　随着我国市场经济的发展,市场竞争机制的激烈加剧,必然会导致越来越多的企业走上破产之路。然而破产程序是一种高度专业化的,既有综合性又有独立性的程序制度。对破产欺诈案件的侦查,关键在于债权人会议、清算组和公安机关三者。公安机关具有丰富的侦察经验和侦察手段,而且拥有国家赋予的侦查权,但是