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如何管理现金流 一、教学目的 二、教学内容 三、总结 一、教学内容 懂得现金流在企业经营中的重要性，掌握一些管理先进流的方法 二、教学内容 如何管理现金流 如何管理现金流 任何一个远大的理想都要有一个现实的基础，对企业来说，这个现实基础就是“现金流”。现金流是企业健康成长的“血液”，良好的现金流决定了企业的生存和今后的发展。在创业现状为如此。因此，如何把握现金流的平衡，为企业赢得更多的利润，是每个创业者和企业经营者要考虑的头等大事。 案例：发放案例练习 案例中的小王之所以失败，是因为他对流通资金和营运资金（包括存货、应收账款等）的管理能力很弱，所设定的目标多是资产总和、营业额没有关注到良性的现金流的重要性。他一开始就没有从企业管理方面设定一些目标： 如：应收账款的回收期、存货的周转，同时在应收账款和应付账款现金流的管理方面又出现了缺口，最终导致了他的失败。 现金流：主要记录的是企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外出资和支 付税收等活动中的现金流动状况，反应了企业经营业务的先进收支状况。 如何管理现金流 （一）现金周转的周期 如图： 现金周转周期是指从购买材料、支付现金开始到产品销售收回现金的时间，其中包括应收账款时间，存货周期时间和应付账款时间。 可见：现金周期=应收账款时间+存货周转时间-应付账款时间 管理好现金流应从两个方面入手 一是做好预测 二是管理控制 现代广义的现金流管理内容： 包括：现金预算管理、现金流入与流出管理、现金使用效率管理（存货周期、应收账款周转期、应付账款周转期）和现金结算等部分。 现金流管理 1、有良好的盈利模式 重市场销售和产品结构、建立一支素质好的销售队伍、清仓查库、压缩生产开支。 2、控制成本 如：消耗性资源的节约、管理模式的改进所带来的管理费用降低。 3、原材料费用尽量延期支付 对于下游的原材料企业来说，他们是我们的长期客户，除第一次合作为了表示诚意，需要提前支付货款外，以后的合作条款可修改为“先货后款”。但一定要照章办事（如30天一个周期）。 4、产品账款尽量提前收取 第一次购买付全款然后提货，信誉好的客户可以将预付款比例降低，但最多不低于成本。尽量缩短发货、开票和寄送付款通知的时间，对迅速付款的企业予以价格折扣等鼓励性措施。 5、大型设备或固定资产尽量租用 这样虽然短期内支付的租金相应多谢，但能保留下足够的现金流支付企业的良性运转。 6、员工工资、奖金尽量延期支付 工资：可设置在每月15日到25日之间发放上月1日-30日的工资，这样员工工资可以有半个月或25天的延迟，这笔钱可投入运营，相当于25天的无息贷款。 奖金：一般可以占到员工年薪的20%-50%可以按季度、年度统一发放。 7、不要接超过公司生产能力15%以上的大单 大单砸来利润可观诱惑多多，但要考虑这张大饼是否大得足够噎死人，但也不要轻易丢掉大单。可考虑把部分订单转包给可靠的同业公司，这样风险转包出去了，吃到我们嘴里的饼才能更香甜、更容易消化。 总结 现金流与流水一样，不能干也不能溢，它是企业生产之流，只有把现金流管理的好，企业才能在良性循环的轨道上走下去。 程宪民 * 现金周期 存货周期 应付账款周期 应收账款周期 买材料入库 付材料款 出售产品 收回销售款 *