第五章-资金清算业务.pptVIP

第五章 资金清算业务的核算 第一节 资金清算业务概述 第二节 商业银行系统内电子汇划业务的核算 第三节 现代化支付系统的核算 第一节 资金清算业务概述 一、资金清算业务的含义 银行之间由于支付结算业务往来所产生的资金划拨称作资金清算。 单位以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支付结算。 资金清算与支付结算两者紧密联系，相辅相成，从某种意义上说，资金清算是支付结算业务的延伸，客户来银行办理业务，往往集支付结算、汇划清算为一体，通过清算系统将银行遍布全国各地的网点联成一个整体，实现资金往来及时到账。 二、资金清算业务的种类 资金清算业务涵盖了资金支付调拨的所有环节，按不同的标准有不同的分类： 1系统内清算和跨系统清算 2同城清算和异地清算 3手工清算和电子清算 4全额实时清算和差额定时清算 三、我国资金清算业务系统框架体系 资金清算系统是支撑各种支付结算工具应用、实现资金清算并完成资金最终结算划拨的通道。目前，我国已初步建成了以商业银行系统内电子汇划系统为基础，以中国现代化的支付系统为核心，同城票据交换系统和票据影像系统并存的支付清算体系。 第二节 商业银行系统内电子汇划业务的核算 目前，各家商业银行都开发了电子汇划系统，系统内总行、分行、支行辖内之间因日常结算、资金清算和经营管理需要而划付、缴存、借贷款项的内部账务往来，均属于电子汇划业务。 本节主要介绍系统内电子汇划的基本结构、处理流程、基本操作和账务处理。 联行往来业务 我国的商业银行一般采取总行层层授权经营的管理体制，目前主要分为总行、分行、支行等几个层次， 有的支行下设分理处和营业所。总行和分行属于管理机构，一般不经营各项业务，支行、分理处和营业所作为基层网点，从事具体经营。 这种统一管理，分级经营的体制必然要求上下级机构作为独立的会计主体进行核算。由此产生了总行、分行、支行之间的系统内往来和支行内的辖内往来。 联行：同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。 联行往来：是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。一笔联行业务的发生，必然涉及同一系统内的两个银行。我国联行往来实行“全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来” 三级管理体制。 联行往来关系的实质：是联行之间的债权债务关系，反映着联行占用资金和占用联行资金。由于各行处都是自主经营、独立核算的经济实体，相互之间占用资金不可能是无偿的。因此，对办理联行往来而产生的汇差，必须及时轧记和清算。 电子联行的管理体制 三级会计主体 三级管理联行体制 根据统一领导、分级管理原则： 全国联行：总行核准（全国联行行号和联行专用章）、按全国联行往来制度办理，总行负责监督清算； 省辖联行：省分行核准（省分行行号和联行专用章），按省分行联行往来制度办理，省分行负责监督清算； 市辖联行：市分行核准（市分行行号和联行专用章），按市分行联行往来制度办理，市分行负责监督清算。 一、系统内电子汇划系统的基本结构 系统内电子汇划系统由汇划业务的经办行、清算行、总行清算中心组成，各行之间通过计算机网络连接。 电子汇划业务可分为贷方汇划业务和借方汇划业务。 电子汇划系统承担汇兑、托收承付、委托收款、商业汇票、银行汇票、信用卡、内部资金划拨及其他经总行批准的汇划业务，同时办理有关的查询查复 。 借方汇划业务也称借记业务或划付款业务或代付款业务（编制借方报单）：要从银行的角度来理解，借记业务就是由本行客户发起的，本行进行发起操作的，一是客户将资金存银行备用；二是替客户收账。 包括：解付本系统银行汇票，系统内按规定扣划款项，按规定允许扣收的款项等。 贷方汇划业务也称贷记业务或划收款业务或代收款业务（编制贷方报单）：也要从银行来理解，贷记业务就是由本行客户发起的，本行进行发起操作的，即付款银行主动将资金划给收款银行的业务，客户将自己的现金或存款划给对方客户，银行称为贷记业务。如：汇兑、异地委托收款、托收承付、银行承兑汇票等款项的汇划，系统内资金划拨等。 二、系统内电子汇划业务的基本做法 1.实存资金：以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户， 用于汇划款项时资金清算，经办行与清算行之间的资金比照处理。 2.同步清算：发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项划至收报经办行。总行清算中心办理清算行之间的资金清算，清算行办理经办行之间的资金清算。 3.头寸控制：各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，必须保证有足够的存款，总行清算中心对各行汇划资金实行逐笔即时清算，清算行资金不足可向上级行借款。 4.集中监督