会计岗位作业流程.doc

会计岗位操作流程 原辅材料采购付款（应付会计岗） 原辅材料采购必须取得国家正规发票；大宗原料采购要取得增值税专用发票； 预付款采购业务 ⑴付款：采购部门向应付账款会计领取并填制“预支/借款申请单”，连同采购合同一并提交应付账款会计审核。审核签字后提交主管副总、财务总监审批。审批后交出纳办理付款。出纳付款后加盖“现金付讫”或“已汇**户”章，然后连同银行回单一并转交应付账款会计记账。⑵入库：采购原料入库后，由采购部将入库单、采购发票提交应付账款会计核销预付款。应付账款会计应认真审核，审核无误后制作记账凭证。 后付款采购业务：⑴入库：采购原料入库后，由采购部将入库单、采购发票提交应付账款会计进行账务处理。⑵付款：由采购部向应付账款会计领取并填制“付款申请单”，应付账款会计审核无误后签字。然后转主管副总和财务总监审批。审批后转出纳付款。出纳付款后加盖“现金付讫”或“已汇**户”章，然后连同银行回单一并转交应付账款会计记账。 公司财务核算不设预付账款科目。预付款业务通过“应付账款”科目核算。 预支/借款（不含外购资产；费用会计岗） 分为个人借款、预付账款两类。个人借款包括预借差旅费、招待费，其他个人借款等；预付账款指预付给单位的款项，如预付展览费等。 预支/借款时，由请款人填写本单据，预付账款需有合同。主管会计、副总、财务总监批准后交由出纳办理付款。 预支/借款核销：还款时由经办人持借款单第二联和现金收据到会计处核销；报销时由经办人持借款单第二联并填写相关报销单核销。 费用报销（不含差旅费） 由报销人将发票规则、整齐粘贴在“原始凭证粘贴簿”上，并填制“费用报销单”。发票应按类别分开粘贴，费用报销单上的费用项目应逐项填写。必须填写的内容有：部门、报销人、部门主管、年月日、付款种类、费用性质、用途说明、金额、合计金额大小写。费用会计审核发票的规范（真假、抬头等）性无误后签字。后转副总和财务总监批准。然后转出纳付款。 差旅费报销 适用于出差人员报销差旅费用。该单据应严格按出差行程顺序填列，每行填列一个最小差旅行程，所列费用与粘贴簿上的发票严格对应。 工资发放 外购资产 资金业务（出纳岗） 支出业务：涉及的单据有：预支/借款申请单、付款申请单、费用报销单、出差旅费报销清单等。出纳见到上述单据后，应审核审批手续是否齐全。包括：经办人、部门主管、主办会计、主管副总和财务总监签字。审批手续齐全的单据应尽快办理付款；付款后应加盖“现金付讫”或“已汇**户”章。手续不齐全的单据不予受理。 账务核对：现金日记账做到日期月结，银行日记账做到及时入账。月末（每月3号前）出纳编制银行存款余额调节表，总账审核。 本操作流程即日起试行，2011年1月1日起正式执行，并根据应用情况适时调整。