FICO-成本分析专题沟通-V1.0-20151117.pptxVIP

东凌粮油ERP项目 成本分析专题讨论 成本分析概览 成本数据流 业务需求 下一步行动 成本分析专题讨论 目录 以标准成本为成本管理的基石，实际成本与标准成本的对比，成为成本分析的基本理念。 a.标准成本：相对稳定的标准成本，是成本对比的标杆，也是财务入账的基础； b.计划成本：当订单保存或释放时系统自动计算的，基于最新时间点的数量、价格结构的成本； c.实际成本：月末经过结算后，订单的实际成本。 目前应用状态： 1.标准成本体系已建立。 2.数据基础有待进一步确认，比如作业价格。 标准成本： 必要时更新 计划成本： 当发生BOM变更 和工艺变更时更新 实际成本 月末结算后的结果 计划差异（版本2） 生产差异(版本1） 总差异（版本0) 差异版本：将差异原因进行了分解： 差异类型：解释了差异形成的原因 输入方差异 价格差异 数量差异 资源使用率差异 (不同物料的使用…) 其他输入方差异 输出方差异 生产批量差异 输出价格差异 剩余差异 1.由于上线初期数据不稳定，标准成本制定基础等问题，成本的差异分析目前系统中未进行数据校验及测试，计划作为下期项目需求考虑实现。 成本结构是成本数据的载体，也是成本分析的基本要素，不同于成本明细。 直接材料成本 制造费用 合理划分成本结构，是成本管理的前提与重要基础。 物料的标准成本，实际成本都可以按成本结构进行对比分析 按成本结构对比，是成本的逐层上卷的结果，而不是单层的结果。 多维度的成本管理分析：系统功能及实施应用现状 实际与预算对比 产出效率：作业价格 同比，环比分配 费用结构分配 成本差异类型：价差 量差等。 同步成本与目标成本 对比 物料的实际价格 标准成本+-差异 差包括本层差异及 下级差异 按成本结构进行标准 成本与实际成本对比 将销售成本调整为 实际成本，并按 成本结构。 基本功能应用 结合 没有预算数据 成本收集核算功能实现。 差异版本，差异类别计划下期实施 ZFIR008已做了开发 差异版本，差异类别计划下期实施 成本结构已集成COPA 未来计划通过BW实现多维分析 管理 对象 实施 状态 系统 工具 SAP成本核算特点小结 标准成本架构：注重成本管理而不是集中在成本核算 实时成本：实际成本=标准成本+-差异，所谓的实际成本概念受到影响。 与业务集成并同步：不为收集成本而动作，成本受业务方案影响，成本是公司业务管理水平的体现，而非成本会计的业务绩效。 成本分析概览 成本数据流 业务需求 下一步行动 成本分析专题讨论 目录 10 成本管理模型：成本从核算走向管理 版本 3 版本 2 基础数据 成本计算 结果 集成 数量结构 BOM Routing 价值结构 物料价格 成本中心 作业价格 间接费用 追加 成本估算 成本变式 估算策略 可选BOM Lot sizes 版本 存货 价值重估 赢利性分析 控制 分析 比较 版本 1 产品制造成本 成本要素 逐行分解 成本对象 错误日志 + + + PP CO CO 产品成本计划流程 MM 标准成本按成本明细显示： 按成本明细即按照本级的配方结构，工艺路线，计算并显示本级所耗用的资源及成本明细 按成本明细项目显示成本不上卷。 成本核算批量1000，是为了避免金额较小的项目，成本显示为0 标准成本按成本结构显示： 按成本项目显示会按照产品的配方结构，逐层结算到上一级，最后按成本结构汇总。 按成本项目展示可以便于分析成本的价值增加过程，便于成本的透明度 实际成本也可以按类似逻辑，按成本项目显示。 可以实现标准成本与实际成本的按成本项目的对比分析。 标准成本-联产品成本按比例分配 联产品指按产品制造工艺过程，同一生产工艺，稳定生产出固定比较的多个产品，一个被定义为主产品，而其他视为联产品。 联产品在成本项目中，是按物料主数据中定义的固定比例分配成本的，在定单的成本分配过程中，也是按这个比例分配的。 大豆磷脂由于按业务需求，采用固定成本的方式，进行了特别处理。 多重的成本评估，满足多种成本评估需求 标准成本评估用于标准成本计价及账务处理 采用标准价 采用月计划作业价格 两种 成本评估 实时成本评估用于实时动态评估产品的成本，为市场活动提供成本基础。 采用现行市场价或评估价（计划价格） 可采用上期的实际或累计的平均价格. 用途/目的 大豆等原材料价格策略 制造费用分配率等 暂定 标准成本评估 实时成本评估 成本核算模型：同步成本收集 与 外 部 发 生 业 务 制造费用-锅炉 制造费用-车间 制造费用-电燃气 产品订单1 产品订单2 库存-A产品 库存-B产品 销售成本-A 销售成本-B 产品订单3 部门(成本中心) 生产订单 库存商品 材料直接记入 材料直接记入 材料直接记入 按蒸汽量分摊 制造费用-共用 销售订单 (