审计论文企业内部控制与风险管理.docVIP

企业内部控制与风险管理 企业内部控制与风险管理 中天合创能源有限责任公司　曹元福 　　一、内控制度与风险管理的联系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。其目的在于改善经营管理、提高经济效益;它是因加强经济管理的需要而产生的,是随着经济的发展而发展完善的,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。 风险管理是指在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程,其中包括风险的量度、评估和应变策略。 　　二、目前我国企业内部控制与风险管理运行中存在的问题 1·我国多数企业法人治理结构不完善,内部人控制现象比较严重,实施内部控制的基础比较薄弱。很多上市公司虽然形式上设立了董事会、监事会、审计委员会等,但在实际行动中,因国有股和法人股较大,相应的,他们的代理人在董事会中所占比例很大,还有一定数量的董事来自关联公司,非独立董事比例相当高,独立董事的比例十分少。 有些上市公司的董事会成员在内部任职,成为“内部人董事会”,等于自己监督自己,自己评价自己,出现”内部人控制”的现象。在许多上市公司仍存在“两位一体”的情况,即董事长和总经理职位合一,从根本上失去了监督与被监督的关系,两者之间的委托代理关系因缺乏约束而转化为“合谋关系”。 2·目前我国多数企业重经营轻管理,内控与风