全面风险管理演示幻灯片.pptVIP

全面风险管理;定义;COSO风险管理体系 ;第一维：风险管理目标;第二维：全面风险管理要素;内部环境。管理部门建立一套关于风险的哲学，并且 确定组织的风险偏好。内部环境为组织人员正 确看待风险及如何控制风险奠定了基础。任何组织的核心都是组织的人员，内部环境包括他们的人品、性格以及在环境中的经营能力。他们是推动组织发展的内在动力，也是组织内一切事物赖以生存的基础。 目标确定。只有先确定目标，管理部门才能确定可能影响目标实现的事件。全面风险管理确保管理部门有一套确定目标的程序，并保证已确定的目标与公司的任务相一致，而且符合组织的风险偏好。 风险识别。事件的识别包括对组织内部和外部的因素识别，这些因素会对潜在事件如何影响战略实施和目标实现产生作用。事件的识别也包括区别哪些潜在事件代表风险，哪些代表机遇。;风险评估。分析确定的风险，为如何应对风险打下基础。风险的评估是以其固有风险和剩余风险为基础的，而且这种评估会考虑到风险发生的概率及其产生的影响，一个潜在事件可能会产生一系列可能的结果。 风险应对。在特定的战略和目标下，管理部门选择一种方法或一系列的行动，使已确定的风险符合组织的风险偏好。风险应对对策包括避免风险、接受风险、降低风险和分散风险。 内部控制。制订和实施一套政策和程序，以确保管理部门选定的风险应对对策能够有效地执行。 ;信息和交流。信息在组织中的各个层面被需要，用来确认风险、评估风险和应对风险。信息要以能够促使员工履行其职责为目的，恰当并适时地确认、捕捉和交流。交流也必须在一个更广泛的意义上出现，自上而下地贯穿于整个组织。 监控。整个全面风险管理过程应该被监控，并在必要时做出修正。在这种方式下，系统能积极地做出反映，并能随着条件的变化而变化。监控通过持续的管理活动、独立评估二者的结合来完成。 ; 八要素之间的内在联系 八个因素相互独立、相互联系又相互制约，共同构成了全面风险管理这一有机体系。内部环境是全面风险管理的平台，风险管理环境中的管理理念和风险偏好影响决定了风险管理目标的设定；风险管理目标设定是风险识别、风险评估和风险对策的前提，具体风险管理战略和流程都要符合风险管理政策的要求，实现风险管理的目标；风险识别、风险评估、风险对策是风险管理的具体实施流程，是对风险管理目标的细化和执行；内部控制活动是风险管理目标实现和风险管理流程有效运行的保障；风险信息交流是保障企业全面实施风险管理的媒介；监控是对风险管理体系进行再控制和再完善，以保持风险管理体系的科学性和适宜性。; 全面风险管理不是严格的顺序流程，不是得按顺序一步一步来，而是多方向的、不断重复的流程。确定组织的全面风险管理是否有效，主要判断八要素是否存在，是否有效运作，如果要素齐全并正常运转，就不会有什么大的缺陷，也不会有什么风险超出组织的风险容忍度之外。如果确定组织的全面风险管理各个目标都各自有效，董事会和管理层就可以获得合理保证，了解组织的战略和营运目标的实现程度，确保组织的报告可靠，组织活动遵循合适的法律法规（监管）。;三、我国保险业风险管理存在显著不足 近年来，在我国经济快速发展的背景下，我国保险业取得了让人瞩目的发展成绩，保费规模稳步增加，资产规模快速积累，市场主体数量持续扩充。然而，在高速发展的同时，我国保险公司也暴露了风险管理能力较差的缺点，很多保险公司在过分求大求快的急功近利思想指导下，忽略了对风险的控制和风险管理能力的提升，导致公司出现严重的亏损状况，并先后发生了“新华人寿事件”和“中华联合事件”，影响了保险公司的稳定运行。 ;保险公司内部控制制度需求分析;产权保护 从产权保护的角度来说，主要是根据人力资本产权来进行分析。保险公司的人力资本较为特殊，除经理层和内部员工的人力资本需要根据风险对价来进行内部控制考虑外，代理人作为保险公司的一类特殊人力资本，也需要建立相应的内部控制制度对其进行激励和约束。近些年来，保险公司因代理人问题而产生的风险越来越突出，尤其是销售团队的频繁跳槽问题使得公司经营受到很大影响，这些都与基于人力资本产权角度的内部控制制度的欠缺有关。 降低不确定性 内部控制制度的机制还应该能够通过降低不确定性进而降低交易成本。在内部控制体系中，保险公司的财务控制、资金运用和业务控制等控制活动的某些措施从一定意义来说，就是为了保持公司运营的稳健，降低不确定性。 ;抑制机会主义 保险公司的机会主义风险包括内部和外部两类，内部的机会主义风险包括股东、管理层、员工、代理人和投保人等，对于保险公司来说信息不对称、资产专用属性等都会加大机会主义风险。因此，在健全内部控制中的财务会计、资金运用、业务控制等控制之外，还需要加强信息和沟通的有效性。 直接降低交易成本 内部控