财务稽核工作精选 .doc

财务稽核工作 财务稽核工作流程说明 一、 目的 为了评估财务管理体系的有效性，检验会计准则及内部财务制度的执行情况，规范公司财务会计稽核程序。 二、 范围 此程序应用于财务稽核的计划、执行、报告、反馈等活动。 三、 流程说明 制定稽核计划 制定稽核计划应依据： 1、财务稽核应涵盖的内容 2、公司经营状况和重点事宜 审核批准 编制人员向稽核主管及分管领导提交年度稽核计划以获取批准。 确定日程 依据年度稽核计划决定稽核日期和时间，应指明以下信息： 1、 稽核日期 2、 稽核时间 3、 持续时间 4、 被稽核对象 制定方案 确定稽核内容、范围和稽核依据，制定稽核方法，明确稽核人员分工。 实施稽核 根据稽核计划及实施方案执行稽核，并形成记录。 汇总结果 记录稽核结果，向稽核主管呈送稽核结果并接受其批示，稽核主管初审后与被稽核单位交流。 沟通交流 对稽核发现问题，与被稽核单位沟通交流，形成相关处理办法，提出纠正、改进措施。 实施复核 稽核主管对稽核结果和纠正、改进措施进行复核。 形成报告 由稽核员对本次稽核活动进行总结，出具稽核报告。 上报、下达 将稽核报告报送部门经理及分管经理，同时发放到被稽核单位，落实相关纠正、改进措施。 跟踪落实 对稽核发现问题以及提出的纠正、改进措施进行跟踪检查，直至达到预期结果。 龙源期刊网 .cn 关于财务稽核问题 作者：万新社 来源：《中小企业管理与科技·上旬刊》2013年第10期 摘要：本文从内涵、现状、方式等方面对财务稽核问题进行了论述并提出合理化建议。 关键词：财务稽核 1 财务稽核工作的内涵 财务稽核的概念是依据国家会计制度、法规以及政策，并且运用财务会计核算的相关基本原理和相关的方法知识，对本单位的会计核算和财务管理行为进行复核以及稽查。财务稽核是区别于国家主管部门监督和外部审计监督的一种财务监督行为，是财务部门进行自我检查、完善和提高的重要手段之一，一般区别于内部控制和审计。财务稽核是本着客观公正的原则来实施监督行为的，一般主要以防范风险为主，依法进行财务活动。一般进行核查的对象都是以单位财务方面为主，由财务部门来进行日常稽核和专项稽核。财务稽核的职责所在即通过对财务的稽核工作，能够及时地找出和发现在现有的财务工作过程中所出现的违规违纪问题和不规范运作问题，同时在此基础上提出相关的改进意见和建议。在高校财务工作中，财务稽核作为财务管理的一项重要环节，与财务决策、财务评价、财务分析共同组成财务管理的完整性。 2 财务稽核工作的重要性 由于近些年，财务稽核工作制度不断完善，所以在一定程度上取得了一定的成果，在高校由于内部控制制度不断加强，所以财务稽核工作在高校发挥着重要的作用。财务稽核工作作为规范财务核算工作，防范财务风险，强化内部控制以及确保资金安全的重要方式，它的目的就在于遏制相关人员的腐败、徇私舞弊的行为，在会计核算中所出现的技术性差错，从而使会计核算工作符合相关的法定程序，使会计的核算工作有所保障，同时也提高了财务的管理水平。 3 财务稽核的现状 《会计法》和《会计基础工作规范》虽然明文规定在会计机构的内部应该要建立完善的稽核制度，但是大部分的财务部门只在内部设立了一个审核岗位，没有专门设立财务稽核工作体系。而且由于现在财务稽核范围不够全面，所以一般审核工作内容都是审核原始凭证、记账凭证还有财务报表。而现代财务稽核的工作内容主要包括财务管理制度的执行和财务风险的识别、评估和应对等一些合法性的财产处置。当前我国需要弥补和提高的就是财务稽核工作管理活动。 4 财务稽核的方式 财务部稽核工作流程及岗位职责说明 部门：财务部 直接上司：出纳 职位名称：财务部稽核 岗位职责： 要求掌握收银的工作内容及工作程序，以正确的方式考核营业收入情况。组织并负责公司营业收入的审核和统计工作，保证公司每日收入的真实性、准确性，负责处理各种收款业务，做好单据的审核，整理并负责保存，为公司及有关部门提供有关公司各项收入的可靠资料和信息。做好公司所有员工的工资核算工作，尽力为公司控制人力成本。 工作内容： 1. 审核前场账务是否正确，统计公司营业收入凭证，保证公司营业收入的真实性、正确性、发现问题及时处理，并向领导汇报。 2. 与收银台保持经常性的联系，通过报表及时反映收银工作状况，并协助收银处理存在的问题，提出改进意见和方法，以达到指导、规范收银工作的目的。 3. 审核每日的酒水单，日营业报表，