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2017 年税务师考试辅导 税法（Ⅱ） （第一章） 第一章 企业所得税（一） 导 论 一、所得税的构成及类型（熟悉） （一）个人所得税 综合所得税制 分类所得税制（我国现行采用的形式） 混合所得税制 （二）公司所得税 （三）社会保险税 二、财产税的构成及类型（熟悉） （一）一般财产税 （二）个别财产税 （三）财产净值税 （四）财产转移税：资本利得税、遗产税和赠与税。 三、行为税（了解） 我国目前税种的数量，包括环境保护税，共有 18 个，在所得税、财产税和行为税类别里，共 15 个税种。 总结： 《税法二》主要涉及的税种： 所得税：企业所得税、个人所得税 财产税：房产税、契税、车船税、城镇土地使用税 行为税：印花税、耕地占用税 转增内容：国际税收 注意： （一）考试大纲及阅读提示：《税法二》是《税法一》的续篇。因为所得税与成本、费用、税 金等因素有关，所以在计算企业所得税时，可能涉及《税法一》中货物与劳务税的计算，这是学习 时应该特别注意的。 上述提示在考试中一般会表现为以下三种情形： 情形一： 综合题：某市生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。生产经营情况如下： （略） 根据上述资料，回答以下问题： （1）企业当年缴纳的下列税费，正确的有（ ）。 A. 全年应缴纳增值税 698.05 万元 B. 全年应缴纳消费税 1965 万元 C. 全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加 266.31 万元 D. 全年可直接在企业所得税前扣除的税费为 2929.36 万元 情形二： 综合题：某市生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。生产经营情况如下： （略） 根据上述资料，回答以下问题： （1）计算应纳税所得额时，准许扣除的税金及附加为（ ）万元。（不考虑地方教育附加） 情形三： 综合题：某市生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。生产经营情况如下： 第 1 页 2017 年税务师考试辅导 税法（Ⅱ） （第一章） （略） 根据上述资料，回答以下问题： （1）20 ××年度该企业实际会计利润（ ）万元。 （二）营业税改征增值税后契税、房产税、个人所得税计税依据涉及到以 不含增值税数额 为计 税依据。 第一章 企业所得税 本章考情分析：最重要章节，本章考试分值占全部分值约 40%，也是综合题的最主要的出题来 源。 考核特点：覆盖面广、考点较细、综合性强。 本章结构：（共十二节） 第一层面：第一节 概述（税种简介及其发展） 第二层面： 第二节 纳税义务人、征税对象与税率 第三节 应纳税所得额的计算 第四节 资产的所得税处理 第五节 资产损失税前扣除的所得税处理 第六节 企业重组的所得税处理 第七节 房地产开发经营业务的所得税处理 第八节 税收优惠 第九节 应纳税额的计算 例：某软件生产企业全年取得销售软件的不含税收入 8000 万元，取得国债利息收入 200 万元。 全年成本、费用共计 3700 万元，中包含：发放的合理工资总额 2