税法计算分析题.pdfVIP

计算分析题 一、流转税部分 1、某汽车制造公司被税务机关核定为增值税一般纳税人。已知；小汽车轮胎适用的消 费税税率为 10％，小汽车适用的消费税税率为 5％，支付运输费用按 7％的扣除率计算进项 税额，销售小汽车、小汽车轮胎适用的增值税税率为 17％。 1998 年 3 月份，该公司发生以 下经济业务； (1) 销售自产小汽车 50 辆，取得汽车价款 ( 不含增值税 )550 万元．另外，向购买方收取 价外费用 5 万元． (2) 销售自产小汽车轮胎取得销售额 ( 含增值税 )58.50 万元． (3) 购进 各种原材料， 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为 70 万元． (4) 购进 原材料．支付了昌华运输公司开具的运费结算单据上注明的运费 3 万元． 要求； (1) 计算该公司 3 月份销售小汽车应纳消费税税额，并列出计算过程。 (2) 计算该 公 司 3 月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额，并列出计算过程。 (3) 计算该公司 3 月份应纳增 值税税额，并列出计算过程．（假定相关票据已经过认证） 2 、东方家具公司为增值税一般纳税人． 2000 年 2 月，该公司发生以下经济业务： (1) 外购用于生产家具的木材一批， 全部价款已付并验收人库． 对方开具的增值税专用发 票注明的货款 ( 不含增值税 ) 为 40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1 万元。 (2) 外购建筑涂料用于装饰公司办公楼， 取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额 为 9 万元。 (3) 进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格 8 万元，已纳关税 1 万元。 (4) 销售家具一批，取得销售额 ( 含增值税 )93.6 万元． 已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为 17％，相关票据已经过认证。 要求： (1) 计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。 (2) 计算该公司 2 月份增值税销项税额，并列出计算过程。 (3) 计算该公司 2 月份增值额进项税额，并列出计算过程。 (4) 计算该公司 2 月份应纳增值税税额，并列出计算过程。 3、某工业企业 ( 增值税一般纳税人 )2001 年 10 月购销业务情况如下： (1) 购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 23 万元、 3.91 万 元，已验收入库；另支付运费 ( 取得发票 )3 万元。 (2) 购进钢材 20 吨，已验收入库：取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 8 万元、 1.36 万元。 (3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款 为 42 万元。 (4) 以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方 开具的增值税专用发票注明销售额 42 万元。 (5) 将本月外购的 20 吨钢材及库存的同价钢材 20 吨移送本企业修建产品仓库。 (6) 期初留抵进项税额 0.5 万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税额。相关票据已经过认证。 4、某汽车制造厂 ( 增值税一般纳税人 )2005 年 6 月购进原材料等，取得的增值税专用发 票上注明的税款共 600 万元，销售汽车取得销售收人 ( 含税 )8000 万元，兼营汽车租赁业务 取得收人