U8V12.的0全产品实施培训-存货核算.ppt

* * * * * 三、业务介绍-跌价准备 存货跌价准备 企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，应当提取存货跌价准备。 跌价准备的计提方式 单个计提：存货跌价准备应按单个存货项目的成本与可变现净值计量。 合并计提：如果某些存货具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关，且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，可以合并计量成本与可变现净值。 按类计提：对于数量繁多、单价较低的存货，可以按存货类别计量成本与可变现净值。 三、业务介绍-跌价准备 按市值计提 当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备： 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； 企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格； 企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本； 因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌； 其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。 三、业务介绍-跌价准备 账务处理 期末，当企业计算出的存货可变现净值低于成本时，按其差额： 借：资产减值损失 贷：存货跌价准备 如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，应按恢复增加的数额： 借：存货跌价准备 贷：资产减值损失 全部计提 当存在以下一项或若干项情况时，应将存货账面价值全部转入当期损益： 已霉烂变质的存货； 已过期且无转让价值的存货； 生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货； 其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。 账务处理： 借：管理费用（按扣除跌价准备后存货剩余价值） 借：存货跌价准备（按已计提的存货跌价准备） 贷：库存商品（按存货的账面余额） 三、业务介绍-跌价准备 系统流程： 三、业务介绍-跌价准备-跌价准备设置 用于设置存货跌价准备科目及计提存货跌价准备对应的资产减值损失账户以及计提跌价准备的可变现价格的设置。 提供从存货档案中批量取可变现价格 三、业务介绍-跌价准备-跌价准备期初单 录入第一次在存货核算系统中计提存货跌价准备之前的跌价准备余额 ,期初跌价准备单必须全部审核，才允许计提跌价准备。 三、业务介绍-跌价准备-跌价准备处理单 结存数量、结存单价、结存金额取自存货明细账。 可变现价格根据设置的可变现价格自动带入并显示。 可变现金额=结存数量*可变现价格 由于存货全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，应当提取存货跌价准备，需要录入计提跌价处理单。 全月平均或计划价（/售价）核算的存货必须在期末处理后计提跌价准备，否则数据可能不正确。 本次计提金额=应计提金额-已计提金额 应计提金额=结存金额-可变现金额 已计提金额：根据当前各存货的跌价准备余额显示 三、业务介绍-跌价准备-跌价准备制单 只有已审核未生成凭证的跌价准备单才能显示出来进行制单。选择生成或合成生成凭证。 三、业务介绍-跌价准备-跌价准备与总账对账 将存货计提的跌价准备按科目与总账中相应的科目进行对账。 对于核对结果是否两账相符，采用不同显示颜色加以区分，蓝色显示记录表示对账结果不平；白色显示记录表示对账结果相平。 三、业务介绍-跌价准备-跌价准备余额表 查询各存货目前最新的跌价准备余额情况。可查询已审核、未审核单据的数据。 期末余额=期初余额+本期计提金额-本期回冲金额 过滤条件日期之前的单据作为期初余额，在过滤条件之间的单据对本次计提金额和本次冲回金额进行汇总，作为汇总表中的本期计提金额和本期冲回金额。 4.出库成本核算 4.1材料出库成本核算 4.2普通销售成本核算 4.3直运销售成本核算 4.4分期收款发出商品成本核算 4.5委托代销成本核算 5、其他业务核算 6、账务处理 7、跌价准备 8、月末处理 9、报表 课程提纲 三、业务介绍-月末处理 期末处理：当日常业务全部完成后，可进行期末处理。 计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本。 计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价。 对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。 月末结账：能用来进行月末结账工作，对本月账簿做结账标志，如果与采购集成使用，并且暂估处理方式选择“月初回冲”时，同时生成下月红字回冲单等。 三、业务介绍-期末处理 如果要对期末处理后结存数量为零结存金额不为零的存货，自动生成出库调整单，则可以选择“结存数量为零金额