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业务讨论 合并报表相关会计科目 各主体报表间的数据勾稽关系 掌握常见抵消业务的分录及数据来源 母公司在报告期内增减子公司对合并的影响 九个方面展现专业性： 调研阶段 理解合并报表相关名词 了解合并中的常见难点及系统解决思路 报表合并 掌握合并工作底稿的填列 灵活选择合并报表系统培训方式 快速发现导致合并错误的原因 快速发现导致合并错误的原因 合并资产负债表借贷不平： 合并范围内的单体报表不平 所有者权益变动表的少数股东权益期末数单元格同时设置了指标引用和公式 合并任务中的报表计算顺序有误 合并所有者权益变动表的期初数有误 合并单位有个性化公式 四则运算公式错行 快速发现导致合并错误的原因 明明设置好了抵销模板，自动对账时找不到模板。 可能是因为合并报表任务中未包含模板所涉及的全部报表导致的。检查模板和任务中的报表。 合并过程中报错，“生成合并报表过程出现异常”。 可能是合并报表任务中所包含的报表，其创建人被删除导致的。可以先用脚本补上创建人。然后提醒客户不要再删除报表的创建人。 合并后查询时，只能查到合并利润表和合并所有者权益变动表，没有合并资产负债表。 可能是误把资产负债表设置成内部交易表了，修改报表属性。 在报表计算时，取不到数据，公式检查均无问题，总账中也有数据。 总账密码与IUFO密码不一致。 经常发现导致合并报表不平的原因是个别报表有问题，而系统参数设置是审核通过才能上报的，审核公式也检查无误。 报表计算是有顺序的，如果某张报表重新计算后，需要按顺序将别的表也重新计算一次。 快速发现导致合并错误的原因 内部交易表在导入时总是不成功，无任何提示，就是导入后无数据。 导入时结束行没有正确选择。 内部交易表在没有创建查询引擎时能正常取数，创建后反而不能取出数据来了。 原因多半是因为查询结果中有单位未维护到IUFO中，需要在查询引擎中筛选剔除。 * 将原准则（制度）对子公司的长期股权投资的核算方法由权益法改为成本法的原因： 1、与权益法的局限性有关。 2、同时也是中国企业会计准则与国际财务报告准则趋同的结果。 权益法的局限性： 在权益法下，当子公司实现利润，母公司需要相应地确认投资收益。但是，母公司该部分利润并没有相应的实际的现金的流入支持，从而出现了母公司有利润而无现金进行利润分配的情形。它容易误导会计信息使用者对财务报表的阅读。 权益法的优势： 权益法也有成本法所无法具有的优势，即权益法下，可以反映出母公司实际控制的经济资源（包括子公司的经济资源）的整体盈利状况。 为协调这一问题，企业会计准则体系（2006）规定，个别财务报表采用成本法，合并财务报表仍采用权益法。 * * * 在系统中，将年初未分配利润的抵消项目均指定为未分配利润，因为年初未分配利润取得是上年末报表数据。 年初未分配利润是在连续会计期间时产生 * 在系统中，将年初未分配利润的抵消项目均指定为未分配利润，因为年初未分配利润取得是上年末报表数据。 年初未分配利润是在连续会计期间时产生 * * 在系统中，将年初未分配利润的抵消项目均指定为未分配利润。 * 在系统中，将年初未分配利润的抵消项目均指定为未分配利润。 * 如果A公司 * 涉及存货跌价准备和递延所得税资产，请看相关章节 * * * * * * * * * 合并 用友软件股份有限公司 业务讨论 合并报表相关会计科目 各主体报表间的数据勾稽关系 掌握常见抵消业务的分录及数据来源 母公司在报告期内增减子公司对合并的影响 九个方面展现专业性： 调研阶段 理解合并报表相关名词 了解合并中的常见难点及系统解决思路 报表合并 掌握合并工作底稿的填列 灵活选择合并报表系统培训方式 快速发现导致合并错误的原因 主要的名词理解 一、同一控制 指不同企业受同一个企业或个人控制。 例如：A公司和B公司都是C集团的子公司或都被一个叫D的人控股，这时A公司合并B公司同一控制下的企业合并。 二、非同一控制 不是同一控制的就是非同一控制。 三、留存收益 盈余公积与未分配利润之和。 主要的名词理解 四、成本法转权益法调整 　　2006年2月15日，财政部发布《企业新会计准则》，自2007年1月1日起施行。 企业新会计准则第2号——长期股权投资 　　第三章 后续计量 　　投资企业对子公司的长期股权投资，应当采用本准则规定的成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 主要的名词理解 五、合并差额 合并报表编制时，合并方调整后的长期股权投资与被合并方的所有者权益合计数乘以投资比例之间的差额。 同一控制： 不存在差额 非同一控制： 取得的净资产公允价值小于合并成本，计入商誉 取得的净资产公允价值大于合并成本，计入未分