[工程科技]2009年汇算战略课件.ppt

2009年所得税汇算清缴战略  不谋万世者，不足谋一时；不谋全局者，不足谋一域。 ——（清）陈澹然 2009年企业汇算清缴面临的严峻形势 2009年企业汇算清缴面临的严峻形势 2009年企业汇算清缴面临的严峻形势 2009年企业汇算清缴面临的严峻形势 企业管理与所得税汇算清缴 企业管理与所得税汇算清缴 企业管理与所得税汇算清缴 企业管理与所得税汇算清缴 企业管理与所得税汇算清缴 企业管理与所得税汇算清缴 企业管理与所得税汇算清缴 企业管理与所得税汇算清缴 企业管理与所得税汇算清缴 企业管理与所得税汇算清缴 企业所得税五大影响因素 企业所得税五大影响因素 企业所得税五大影响因素 企业所得税五大影响因素 三、管理模式 1、现代企业经营的特点 企业所得税五大影响因素 四、公司重组  利用公司的合并、分立等重组战略是增大公司竞争力，减低公司税负的一个有力武器，也是降低企业经营风险的一个有效方法。 关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 财税[2009]59号  企业所得税五大影响因素 五、企业营销管理 1、销售收入确定的管理对所得税的影响。 税收征管的一个原则是收入实现原则，企业的产品所有权是否发生转移是决定是否纳税的一个分界线。 那么，如何运用代理模式让自己的产品在销售过程中暂时不产生税，这是企业营销管理的一个重要内容。 委托代销三大要件 “委屈”的财务经理2、销售行为设计对所得税的影响 （1）混合销售与兼营设计 （2）销售行为性质设计 销售产品还是提供服务？纳税人俱乐部 海港城 提供何种服务？ 企业所得税五大影响因素 五、企业营销管理 3、三种折扣对所得税的影响。 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 　　 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 　　 企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 企业所得税五大影响因素 我们的观点： 1、经营管理五大关键因素影响企业所得税税负和所得税汇算清缴。 2、盈利模式决定企业业务特点、业务性质和业务流程，从而影响所得税。 3、关联交易可实现利润在关联企业间的流动，从而影响不同企业的利润总额和所得税税负。 4、现代企业管理的趋势之一是灵活性的增强，可以运用经营管理的灵活性实施所得税的筹划。 5、公司重组包括多种运作手段，每种重组方式都必然涉及所得税问题。 6、营销管理影响企业业务流程和业务性质，从而影响企业所得税税负。 影响汇算清缴三大原则 一、架构原则 架构原则是一种预先的设计和安排，是指企业在战略的指引下，在企业运营中综合考虑各方面因素，尤其是所得税因素的重要原则。 影响汇算清缴三大原则 二、制度原则 影响汇算清缴三大原则 二、制度原则 管理者要学会从财务和税务角度来看待管理制度。更重要的是运用制度原则降低税收风险和实施所得税管理。 1、财务管理制度 发票管理制度、资金管理制度、应收账款管理制度、固定资产管理制度等 2、合同管理制度 合同决定架构、交易模式、业务类型、收入确认等重要管理元素，企业和外部经济主体的全部经济行为都是通过合同来准确界定的。 合同签署流程 煤矿合作协议 房地产合作协议 3、薪酬管理制度（人力资源制度） 工资薪金合理扣除问题 个人所得税问题 影响汇算清缴三大原则 二、制度原则 4、销售管理制度 收入确认问题 销售费用产生规则 5、生产管理制度 制造成本产生问题 研发管理制度 6、行政管理制度 管理费用产生规则 7、其他需要的制度 股东会决议、董事会决议、公司文件等