第十章生产企业出口含金成份产品在免抵退税申报系统.docVIP

第十章 生产企业出口含金成份产品在免抵退税申报系统根据国税发[2005]125号文（中山国税发[2005]169号转发）的规定，出口含金成份产品从2005年5月1日起执行免税政策，具体执行日期以出口货物报关单（出口退税专用）上的出口日期为准。企业应按规定向主管税务机关办理免税申报手续。生产企业出口含金成份产品免税申报的具体办法如下： 一、生产企业出口含金成份产品在免抵退税申报系统的录入办法 （一）生产企业以“一般贸易”方式出口的含金成份产品，于报关出口次月10日内，在免抵退税申报系统操作向导第二步“免税货物明细数据采集→免税出口货物明细录入”的窗口录入出口报关单相应的免税出口记录。在“备注”栏录入“含金产品”字样。 （二）生产企业以“进料加工”贸易方式出口的含金成份产品，于报关出口次月10日内，在免抵退税申报系统操作向导第二步“免税货物明细数据采集→间接出口货物明细录入”的窗口录入出口报关单相应的免税出口记录。在“备注”栏录入“含金产品”字样，录入窗口中的“对方企业代码”、“对方纳税人识别号”、“对方登记册号”不需要录入。 （三）含金成份产品与免抵退税出口货物在同一份出口报关单的，应分开录入申报。如以“进料加工”贸易方式出口的出口报关单123456789有4条出口记录，其中第1条和第3条出口记录为含金成份产品，第2条和第4条出口记录属于免抵退税出口货物，那么企业必须在免抵退税申报系统操作向导第二步“免税货物明细数据采集→间接出口货物明细录入”的窗口录入报关单号码为“123456789001”和“123456789003”的免税出口记录，同时在免抵退税申报系统操作向导第一步“免抵退明细数据采集→出口货物明细申报录入”的窗口录入报关单号码为“123456789002”和“123456789004”的免抵退税出口记录。 二、出口含金成份产品免税申报、审核的基本程序 （一）生产企业在免抵退税申报系统录入含金成份产品。录入办法按本办法第一条的规定操作。 （二）生产企业生成当月免抵退税预申报数据后，有以“一般贸易”方式出口含金成份产品的应打印《生产企业免税货物申报明细表（免税货物）》，有以“进料加工”贸易方式出口含金成份产品的应打印《生产企业免税货物申报明细表（间接出口）》。 （三）生产企业根据免抵退税申报系统打印的《生产企业免税货物申报明细表（免税货物）》和《生产企业免税货物申报明细表（间接出口）》中“备注”栏为“含金产品”的出口记录手工填写《出口企业出口含金产品免税证明申报表》（格式见附表一），在增值税纳税申报前向主管分局退税部门办理免税手续。办理免税手续需提供的资料包括： 1、有含金成份产品出口记录的《生产企业免税货物申报明细表（免税货物）》和《生产企业免税货物申报明细表（间接出口）》（一式一份）； 2、涉及含金成份产品出口记录的出口报关单复印件（一式一份）； 3、《出口企业出口含金产品免税证明申报表》（一式三份）。 （四）主管分局退税部门对生产企业报送的《出口企业出口含金产品免税证明申报表》和出口报关单进行人工核对，审核无误后开具《出口企业出口含金产品免税证明》（一式四份，格式见附表二），退税部门留存一份，传递给征税部门一份，退回企业两份。 分局退税部门应定期在审核系统“管理服务→外部信息查询→海关出口报关单数据”窗口核对《出口企业出口含金产品免税证明申报表》中出口记录的电子信息。 （五）生产企业持主管分局退税部门开具的《出口企业出口含金产品免税证明》在当月增值税纳税申报期内向征税部门申报免税。征税部门应核对企业申报的《出口企业出口含金产品免税证明》和退税部门传递的《出口企业出口含金产品免税证明》是否相符，并核对当月《出口企业出口含金产品免税证明》第11栏的免税出口额是否在增值税纳税申报表主表第8栏“免税货物及劳务销售额”反映。 生产企业在每月增值税纳税申报前，必须填报《生产企业国内进项税额转出计算表（2006版）》，计算转出“免税货物——含金产品”应负担的进项税额。 ? ? ?