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库存现金收入的业务流程图 业务员 （1）填制收款原始凭证 （2）从外界收入现金 出纳员 （1）收妥现金并盖收讫章 （2）核对相符收款原始凭证 （3）将现金送存银行 （4）将银行送款回单交会计员 （5）登记现金日记帐 会计员 （1）审核收款原始凭证 （2）审核银行送款回单 （3）编制收款记帐凭证 （3）登记现金总帐 银行员 （1）收妥现金后记入企业帐户 （2）将送款回单元退给出纳员 （3）按期寄送对帐单给会计员 ? ? ? ? ? ? （一）填取并审核库存现金收付款凭证： 1、原始凭证： ? 收入凭证： （1）必须签发票据与收款职责分开 （2）必须控制收据和发票数量、编号 （3）必须建立收据销号制度 （4）必须当天入账并送存银行 （5）必须加盖“收讫”章 （6）必须专门设立邮汇收款登记簿 （7）必须按规定“坐支”现金 （8）必须按业务程序严肃稽核 二、账务处理方法： ? 支出凭证： （1）必须执行开支范围 （2）必须采购与出纳分开 （3）必须签发支票与付款分开 （4）必须先申请审核后执行付款 （5）必须定期清理核对借出款项 （6）必须按规定用途使用 （7）必须按业务程序严肃审核 （8）必须加盖“付讫”章 2、记账凭证：一分法、三分法和五分法 （二）登设“库存现金”总账，会计进行总分类核算 1、期内收入进款增加时：区别来源 借：库存现金 ××× 贷：有关账户 ××× 2、期内支出付款减少时：区别用途 借：有关账户 ××× 贷：库存现金 ××× （三）登设“库存现金日记账”，出纳进行序时明细核算 1、人民币户　 2、外币户 总 分 类 账 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 字号 2011 1 1 月初余额 24600 5 付 1 付工资 16800 7800 11 收 2 收回欠款 84000 11000 91800 18 付 3 付购料款 84000 7800 28 收 4 汇兑收益 700 700 31 本月合计 84700 108000 8500 会计科目名称或编号：库存现金 1 现金日记账 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方