- 1、本文档共48页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
[经管营销]权威实用的税务知识培训及税务策划
第九节 增值税的税务筹划(采购部分)方案二:取得不同税率发票的定价对比(采购价与税后毛利率一致) 发票类型 税率(%) 税前销售金额 税前采购金额 税前价差 税前价差率 税后销售收入 税后销售成本 税后毛利 税后毛利率 税前价差与税后毛利率差异(%) 可抵扣率 专用发票 17% 1875.00 最低 1500 375.00 20.00% 1602.56 1282.05 320.51 20.00% 0.00% 80.00% 专用发票 13% 1941.37 1500 441.37 22.74% 1659.29 1327.43 331.86 20.00% -2.74% 80.00% 专用发票 3% 2129.85 1500 629.85 29.57% 1820.39 1456.31 364.08 20.00% -9.57% 80.00% 普通发票 3%未开专用发票 2193.75 1500 693.75 31.62% 1875.00 1500.00 375.00 20.00% -11.62% 80.00% 第九节 增值税的税务筹划(采购部分)方案三:取得不同税率发票的采购价对比(销售价与税后毛利率一致) 发票类型 税率(%) 税前销售金额 税前采购金额 税前价差 税前价差率 税后销售收入 税后销售成本 税后毛利 税后毛利率 税前价差与税后毛利率差异(%) 可抵扣率 专用发票 17% 2000 1400.00 可以压低 600.00 30.00% 1709.40 1196.58 512.82 30.00% 0.00% 70.00% 专用发票 13% 2000 1352.14 647.86 32.39% 1709.40 1196.58 512.82 30.00% -2.39% 70.00% 专用发票 3% 2000 1232.48 767.52 38.38% 1709.40 1196.58 512.82 30.00% -8.38% 70.00% 普通发票 3%未开专用发票 2000 1196.58 803.42 40.17% 1709.40 1196.58 512.82 30.00% -10.17% 70.00% 第三章 营业税 第一节、营业税的概念 第二节、商超行业涉及到的营业税业务 第三节、应纳税额的计算及实例说明 第四节、地方服务性发票开具 第五节、营业税的税务筹划(采购部分) 第一节 营业税的概念 地税服务性发票:指公司提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人所取得营业额所开具的发票。相对应的税是营业税,在地税局缴纳,商超行业的营业税税率为5%。 第二节、商超行业涉及到的营业税业务 向供应商收取的进场费、广告促销费、上架费、展示费、陈列费、管理费、租金、代理费等费用。 发票由公司向商户和供应商开具,并按票面金额收取供应商及商户费用。 开税票时,按营业执照中规定收费项目进行开具。 第三节、应纳税额的计算及实例说明 1、公式:应纳税额=营业税*税率 2、实例:某商超5月份向供应商收取了进场费为60万、广告促销费为30万、上架费为20万、展示费为10万、陈列费为5万、管理费为6万、租金万70万、代理费为10万,该商超5月份应缴纳的营业税: 应纳税额 =(60+30+20+10+5+6+70+10)*5% =211*5% =10.55万 第四节、地方服务性发票开具 1、填写发票的日期 2、公司名称填写客户的公章公司名 3、费用项目必须为营业执照允许收费的项目。 4、费用项目行的金额汇总必须等于合计栏 5、大、小写金额相同 6、大写金额的前面位必须填写零,数字为零的数必须填写零 7、发票联必须在小写合计金额栏加盖发票专用章或者财务专用章 (见发票票样) 第四章 公司总体税务筹划(采购部分) 第一节 供应商返利的税务筹划 第二节 促销活动的税务筹划
文档评论(0)