IPO财务会计问题(六)IPO审计中对税项的关注幻灯片.pptVIP

中 瑞 岳 华 会 计 师 事 务 所 China Certified Public Accountants China Certified Public Accountants 中 瑞 岳 华 会 计 师 事 务 所 China Certified Public Accountants Shanghai Branch 中瑞岳华会计师事务所A股IPO高级研讨班财务会计专题（六）——IPO审计中对税项的关注 中瑞岳华会计师事务所上海技术中心 陈奕蔚 RSM China Certified Public Accountants 2010年5月7日 培训目的 掌握税项的会计确认与计量的若干问题 掌握IPO审计中对涉税风险的披露和处理方法 * 主要内容 税项的确认与计量问题 预缴流转税及附加的报表列示 城建税和教育费附加确认为费用的时点 关注税收优惠属于“报批类”还是“备案类”以及相应的确认时点 股东个人转让股权以及以留存收益转增资本、整体变更为股份有限公司时的个人所得税税务事项 核定征收方式的相关问题 所得税汇算清缴结果与原计提数之间的差异的会计处理 涉税风险的披露和处理 税收优惠与减免的合规性的判断标准 报告期内以及报告期之前享受的税收优惠不合规对申报财务报表的影响 税务方面的违法违规