内审案例法国兴业银行内控失败与启示.ppt

什么是内审？ 内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善公司的运营活动。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、内部控制和治理过程的有效性，帮助公司实现其目标。 法国兴业银行在2008年1月曝出巨额交易欺诈丑闻。一个名叫杰罗姆．科维尔的欧洲股指期货交易员在两年时间里伪造了500亿欧元的期货交易，给法兴银行带来49亿欧元的损失。 法国兴业银行 兴业银行内审盲点 首先源于设计上的严重缺陷。 此外，它把监控点放在交易员的净头寸和特定时间段的交易风险上，忽视了全部交易的总规模。 内部控制的根基不牢，控制环境不佳 。 内部审计的作用 内部审计的终极目标 谢 谢 ！ * * ——法国兴业银行内控失败与启示 内审案例 案件重现 有着近150年历史的老牌欧洲银行 和世界上最大的银行集团之一 提供从传统商业银行到投 资银行的全面、专业的金融服务 被视为世界上最大的 衍生交易市场领导者 一度被认为是世界上风 险控制最出色的银行之一 魔鬼交易员杰罗姆的黑客帝国 . 2005年， 银行风险套利 部门的交易员 随后5年，在银行内部不同的中台部门工作 2000年， 进入法兴 构筑他的 “期货投机 帝国” 隐藏了数额巨大的投机性头寸 欺诈手段 建立一个投资组合A，虚构了另一个投资组合B 从表面上看，A、B相互对冲 躲避了控制系统的检查 盗用操作人员管理的IT系统权限，用于取消特定的交易行为；伪造虚假操作的数据 49亿欧元巨 亏浮出水面 一笔涉及 300亿欧元 德国股指期货 交易引起了集团 管理人员 的警觉 一个专门调 查小组成立， 惊天欺诈案 水落石出 法国兴业银行案件 内部审计 法国兴业银行案例带给我们关于内部审计的思考 内部审计的重要性 加强 企业内部控制和风险预防作用 具有 独立性广泛性综合性 积极性的特点 评价和改进 风险管理、控制和治理过程的效果 内部审计是企业的重要管理手段 相当于在组织内部建立企业自我完善、健康发展的免疫机制，内部审计工作人员需要从企业整体利益出发，发现问题、分析问题并提出解决问题的方法与策略 内部审计的作用可归结为两个方面 防护性作用 建设性作用 防护性作用是指内部审计的检查和评价活动，可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生，防止给公司造成不良后果 建设性作用是指通过对子公司的检查和评价，针对管理和内控中存在的问题和不足，提出富有促进性的意见和改革方案，从而协助公司高层领导改善经营管理，提高经济效益，以最好的方式实现公司的经营目标 国际内部审计师协会在最新的《内部审计定义》中认为：“内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务，其目标在于增加价值并改进组织的经营。”这完全不同于传统理论上的“独立评价功能”论 传统理论上的“独立评价功能”论 使得这一职业充满前所未有的活力 增加组织价值 在如今的高度竞争且成本“过敏”的市场上，各大公司纷纷将其业务流程分为 增值过程 非增值过程 尽可能地压缩 非增值过程 向世人昭示其在价值创造过程中的贡献 让公司的管理部门、董事会及其他利害关系人了解其存在的必要性和重要性 保持和提高职业地位 帮助一个企业达到战略目标，即增加价值 内部审计目标的核心定位 将内部审计与企业的核心业务流程和关键成功因素联结在一起 局部职能的 “功能性思维” 从整体价值链来考虑问题和提出解决方案 在内部审计人员的招募、培训、团队构建活动中充分考虑这方面的因素 避免法国兴业银行案的重演—评估内部控制的有效性 内部控制自我评估(CSA) 定义 内部控制自我评估是检查和评估内部控制有效性的过程 对商业目标的可实现性提供合理的保证 CSA是一个动态的有机过程 适时监测处理风险的内控制度，以及评价或评估内控制度的适当性 目的 本质 作用 内部控制自我评估(CSA)在商业银行中的具体应用主要有以下三种方法 协调小组会议 问卷调查 管理者进行的分析报告 如果法国兴业银行执行了上述方法中的某些方法，那么凯维埃尔的欺诈行为本应该是可以避免的 对我国商业银行内控建设的启示 重视内控文化 防范操作风险 完善监控系统 前人跌足，后人知警 * *