[小学教育]2010年汇算清缴战略与管控实用.ppt

2010企业汇算清缴战略与管控 徐箐 主讲 税务管控之二：查账征收的居民企业与.核定征收的居民企业 核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。重点掌握核定征收中涉及相关税收处理方法与政策的应用。 案例一： 案例二： 注意：相关税务处理要点 首先掌握要点： 企业所得税税前扣除的凭证必须合法、有效、以建筑物或者构建物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构建物的组成部分。 其次掌握内容税务处理： 用于非增值税项目税务认定的基础； 免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务进项税额处理； 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出基本内容确定； 定期定额户在申报方面有一些优惠政策。 税务管控题之三：应纳税收入 企业所得税汇算清缴重点在企业所得税的核算，但是，大家应该根据税务机关的年度税务稽查内容进行涉税处理。税务稽查的基本内容比较全面和繁杂，所以，在汇算中逐一清查相关业务对应的税种。通过2010年税务稽查中相关案例解析，进一步了解问题的稽查与处理。 案例一、 案例二、 案例三、 案例四、 案例五、 案例一、 案例二、 案例三、 案例四、 案例五、 收入环节中注意增值税与企业所得税收入确定的区别 注意：相关税务处理