企业内部控制流程手册 《企业内部控制流程手册》20101125.docVIP

企业内部控制流程手册 《企业内部控制流程手册 导读：就爱阅读网友为您分享以下“《企业内部控制流程手册的资讯，希望对您有所帮助，感谢您对92的支持! 2．成本费用目标确定流程控制表成本费用目标确定流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．总经理依据企业目标利润，结合未来可能出现的变化因素，测算企业在现有条件下的 D1 成本费用目标 2．各部门根据成本费用预测的目标召开部门成本费用预算会 3．财务部汇总各部门的“成本费用预算计划” 阶 段 5．财务部根据预测目标、内容、要求和所掌握的资料选择相应的预测方法，分别对数据 控 进行定量和定性分析，并确定最佳的预测值，报送财务部经理、财务总监和总经理进行审 制 核、审批 D3 6．财务部根据财务总监和总经理的审议意见，将推算的目标成本费用和按指标数据测算 的成本费用目标进行比较和分析，确定最为合理的预测值 7．财务部根据调整后的预测值，编制“成本费用目标实施表” 相 关 规 范 应建 ? 成本费用核算制度 规范 参照 规范 ? 企业会计制度 ?《企业内部控制应用指引》 ?“成本费用预算计划” 文件资料 ?“成本费用目标实施表” 责任部门 及责任人 ? 财务部、相关部门 ? 总经理、财务总监、财务部经理 D2 4．财务部负责收集以往的成本费用资料和企业外部的成本费用资料33 11．2．2 成本费用预测方案制定流程1．成本费用预测方案制定流程与风险控制图成本费用预测方案制定流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果成本费用预算不 符合实际或预算采集 的编制基础不准确， 可能因成本费用支出 超预算而导致企业权 益受损 开始 1 确定本年度 经营战略和 经营目标 2 下达财务预 算目标及成 本费用预算 编制政策 如果成本费用的核算 和相关会计信息不合 法、不真实，可能导 5 致企业财务报告失真 并带来风险 调整 否 6 是 D2 4 审查、 汇总和 平衡成本费 用预测方案 召开部门成 本预测会 3 各部门编制 《部门成本费 用预测方案》 D1 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 段 阶审批审核审核编制《企业 成本费用预 测方案》 7 调整如果成本费用执行中 存在费用支出超预算 或者预算外支出，可 能导致企业资源浪费 或资产流失 审批 审核 审核成本费用 8 编制 《成本 费用预测 方案》 9 下达到 各部门执行 D3结束34 2．成本费用预测方案制定流程控制表成本费用预测方案制定流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．总经理根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势确定本年度的经营战略和经 D1 营目标 2．总经理将财务预算目标及成本费用预算编制的政策下达到各部门 3．各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，编制本部门详细的成本费用预算方案， 并上报公司财务部 阶 4．财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡 段 D2 控 门进行相应的调整 制 6．财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报公 司总经理审核 7．财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算 D3 8．财务部正式编制成本费用预算方案，提交总经理审批 9．财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行 相 关 规 范 应建 规范 参照 规范 ? 成本费用预算管理制度 ?《成本费用预测方案制定办法》 ? 企业会计制度 ?《企业内部控制应用指引》 ?《部门成本费用预测方案》 文件资料 ?《企业成本费用预测方案》 责任部门 及责任人 ? 财务部、相关部门 ? 总经理、财务总监、财务部经理 5．审查过程中，财务部门对发现的问题提出调整意见，如果需要调整，则反馈给相应部35 第 12 章12．1企业内部控制流程——担保担保与评估审批控制12．1．1 担保业务管理流程1．担保业务管理流程与风险控制