分公司财务审计手册.doc

对分公司的审计和监控 分公司事务 检查单位： 检查时间： 检查人： 检查事项 是 否 不 备注 轻 微 严重 适用 1.分公司成立的基础档案是否完整及妥善保管？ 营业执照 税务登记证 办公室租约 仓库租约 2.是否有书面的管理政策和制度？ 3.是否有完整的已签订合同的档案？ 销售合同 市场设备投放合同 采购合同 投保合同 向总部进货订单 4.财务档案是否安全保管？ 5.电脑系统中存储的数据是否定期制作备份？ 6.电脑数据备份是否分不同的地点妥善保管？ 问题与评价： RSD·MAYTAG Finance System 对分公司的审计和监控 库存现金 检查单位： 检查日期： 检查人： 检查事项 是 否 不 备注 轻微 严重 适用 1.现金出纳和会计记录工作是否适当分离，出纳工作由专人负责？ 2.现金日记帐是否根据经审核合法的收付款凭证登记入帐？ 3.现金日记帐是否序时逐笔登记？ 4.现金日记帐与总帐是否每月末核对相符？ 5.经理或主管人员是否定期进行现金盘点？ 6.出纳对库存现金是否每日清点，帐实相符？ 7.收入的现金是否每日送存银行？是否有安全措施？ 8.库存现金是否遵守公司规定的限额？ 9.现金支出是否经过批准？ 10.是否有坐支的现象存在？ 11.是否以白条抵充现金？ 12.是否私设小金库？ 13.现金存放之处是否安全？ 14.出纳办理收付款后是否在收付款凭证及原始凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记？ 15.出纳人员收取现金之后是否开出收款收据？ 16.企业内部有关部门和人员所需的日常零星开支，是否建立备用金制？ 17.是否存在用复印件报销？ 18.出纳在付款前是否对报销凭证进行复核？ 问题与评价 RSD·MAYTAG Finance System 对分公司的审计和监控 银行存款 检查单位： 检查日期： 检查人： 检查事项 是 否 不 备注 轻微 严重 适用 1.企业是否根据不同的银行帐户分别开设银行存款日记帐？ 2. 是否存在无用的银行帐户？ 3. 是否可以提取现金，列出所用银行帐户名称、性质及功能？ 4. 银行存款的处理和日记帐的登记工作是否由出纳一人负责？ 5. 出纳和会计职责是否分离？ 6.银行存款日记帐是否根据经审核后的合法的收付款凭证登记入帐？ 7. 银行存款日记帐是否逐笔序时登记？ 8. 除零星支付外的支出是否通过银行转帐结算？ 9.银行存款所有支出项目是否通过审核批准？ 10.银行支票是否按序签发？ 11.是否签发空白支票或无收款人支票？ 12.收款时，有无收到空白或无收款人支票？ 13.是否严格保管和控制空白支票？ 14.作废支票是否加盖“作废”戳记，并与存根联一起保存？ 15.开出支票是否使用支票登记簿？ 16.支票是否由出纳和有关主管人员共同签发？ 17.签发支票的印章是否由不同的人分别妥善保管？ 18. 银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相符？ 19.银行存款日记帐是否定期与银行对帐单核对？ 20.是否定期由独立人员编制银行存款调节表，调节未达帐项？ 21.财务主管人员是否审核银行调节表并签字确认？ 22.是否存在银行长期未达帐？如有，有无跟进措施？ 23.分公司银行是否可以提取现金，（如有，有无可能未经批准而提取现金，请详细描述）。 RSD·MAYTAG Finance System 对分公司的审计和监控 银行存款 检查单位： 检查日期： 检查人： 检查事项 是 否 不 备注 轻微 严重 适用 24.支票领用后，返回公司报销时，是否有适当的手续？ 25.支票的购买、保管是否有适当的管理、控制措施？ 26.注销银行未达帐项是否有严格的