中小企业财务外包问题研究.DOCVIP

中小企业财务外包问题研究 刘志雅 华润置地（北京）物业管理有限责任公司常州分公司 木文以中小企业财务外包问题作为研宄对象，首先从发展中小企业财务外包的 必要性展开论述，对中小企业财务外包现状进行阐述，接着对财务外包业务存 在的问题进行详细的分析，最终给出适合屮小企业财务外包发展的一些应对措 施。 关键词： 中小企业;财务外包;外包政策; 财务外包管理模式在四方国家迅速发展，己经成为企业发展的必然趋势，也是 财务专业化发展的必然结果。在我国，财务外包业务还处于起步阶段，除了委托 会计师事务所进行财务会计代理记账这一业务外，财务外伍业务在我国企业中 并没有得到普及。因此，不论从本质认识、内容选择到工作流程选择及细分等方 面，对财务外包的研究都需要予以进一步的探究。从对外国的相关实践屮可以发 现，对财务外包的一些相关理论和实践进行深层次的研宄对财务外包业务的发 展具有深远的意义。 财务外伍是指将整个财务管理活动中企业不擅长管理或不具有比较优势的部分 外包给那些在该方面居于行业领先水准的专业机构如会计师事务所处理。财务外 包最常见的就是代理记账业务，具体还包括以下内容:税务外包、职工薪酬外包、 财务报告外包、应收账款外包、招待费和差旅费外包等。此外，企业财务预算、 财务制度建设等也属于企业财务外也的范畴。 二、中小企业开展财务外包的必要性 （一）降低企业运行成本，提高利润 降低企业成本是财务外包的一个重要目标，通过对投入成本的减少，实现企业 总成本的下降。如果企业通过设立专业机构来进行这项操作，会大大增加企业的 运营成木。财务外包的实行能够为企业免去这些成木。另外，企业的时间成木也 通过财务外包得到缩短。另一方面企业的管理者把这一部分的时间投入到企业更 加重要的业务，从而让企业获取更多额外的收益，提高企业的管理效率。 （二）简化冗杂的财务工作，降低人力管理难度 由于人力成本越来越高，越来越多的公司都采用Y财务外包业务。降低人力成本 可以提高企业的行业竞争力。大多数企业为了使岗位分离，同时配置了多个岗位, 以降低其财产风险。财务外包业务能大量减少财务人员的配备需求，降低人力成 本。 （三）提高财务数据准确度与透明性，提升企业信用度 外国投资者对我国财务信息透明程度的不信任和自身财务内控制度的不完善， 这给国内企业向美国等海外市场扩展业务时设置了障碍。作为第三方的外包服务 商独立于投资者和被投资者，可以凭借自身规范的管理制度和认可的信用，为 企业提供客观真实的财务信息，这在很大程度上提升了企业尤其是上市企业财 务信息的可信度，同时也促进企业本身财务信息的透明化和规范化。 三、中小企业开展财务外包的现状分析 （一） 传统财务外包方式不断完善 传统的财务外包业务是将企业经营过程中的财务管理活动根据需耍分解成若干 个财务模块，将企业薄弱或者不擅长的部分模块外给那些精于这些方面的专 业服务机构，让这些专业服务机构代为处理执行，例如将应收账款模块外包给 收账公司去管理，将财务管理屮的资金管理模块外包给银行等金融管理机构。 （二） 网络财务外包的兴起 现代网络财务外包是指企业以协议或合同的形式将全部或部分财务外包给专业 的服务商，而服务商则利用构建的财务应用服务平台，通过互联网上的专业网 站代替企业财务操作流程和信息的生产职能。在现代网络财务平台上，外包机构 可以与企业实现资源与信息的共享，大大提高了财务外包服务的效率。 中小企业财务外包中存在的问题 （一〉缺乏对财务外包的正确认知 财务数据中蕴含了企业的商业秘密，是公司的核心资料，一般只有在法律要求 下才会公布于众。而财务外包则意味着将财务环节交予第三方处理，考虑到财务 数据的重耍性和对财务外包的不了解，公司的管理层人员自然不能完全信任外 包团体。在中小企业中，大部分的领导者都认为财务外包有可能泄露公司机密， 对此风险表示担忧，这其实是对财务外包缺乏正确认识的表现。 除此之外，人们所熟知的财务外包成功案例大多来自于海外知名企业，这容易 给人一种财务外伍只适合在大型企业中发展的观念。一些企业对服务商的考察不 慎，便易导致外包的业务非但没有降低成本，节省时间，反而引发企业耗费更 多的时间精力挽救外包业务，降低了企业的核心竞争力，这些也影响了屮小企 业对财务外包的正确认知。 （二） 进行粗放式管理，财务外包的制度管理不健全 许多中小企业进行财务外伍不同程度地可以降低成木，改造流程和精简人员， 但是在现实生活屮，粗放式的管理取得的效果仍未最大化。 由于外包业务是一个刚刚兴起的运行模式，国N对其制定的管理制度还不完善。 针对从事外包业务的团队机构，这一类法律条文匮乏。一个专业合格的财务外包 机构应具备什么水准的专业能力，怎样成熟的运行管理机制，M内都尚未有明 确的规定和考核。不完善的财务外包专业机构市场准入机