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关于江苏雅克科技股份有限公司 发行股份购买资产行政许可审查一次反馈意见 通知书中有关财务事项的回复 天衡专字（2018）00003 号 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 1-4-1 关于江苏雅克科技股份有限公司 发行股份购买资产行政许可审查一次反馈意见通知书 中有关财务事项的回复 天衡专字（2018 ）00003 号 中国证券监督管理委员会： 贵会于2017 年 12 月8 日出具《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意 见通知书》（172235 号）（以下简称“反馈意见”）已收悉，作为江苏雅克科技 股份有限公司本次发行股份购买资产的会计师，我们对反馈意见中有关财务事 项进行了审慎核查，现将有关问题回复如下： 10. 申请材料显示：1 ）各个报告期末，科美特应收账款账面余额分别为 14,492.65 万元、13,539.78 万元和 16,682.55 万元；应收票据账面余额分别为 7,739.42 万元、8,508.99 万元和7,880.19 万元，应收账款和应收票据合计占当期 营业收入的比例分别为72.92%、61.17%和118.22%。2 ）科美特的主要产品是 六氟化硫和四氟化碳气体，目前公司采取以直销为主、经销和代理为辅的销 售模式。请你公司：1）结合科美特报告期末内的营业收入情况、主要客户的 信用政策及实际回款情况等，补充披露科美特报告期末应收账款和应收票据 水平较高的原因及合理性。2 ）以列表形式补充披露各个报告期末，科美特前 五大客户的名称、各个报告期内销售金额、应收账款余额。3 ）以列表形式补 充披露报告期内不同销售模式下的销售金额、销售收入占比、销售收入确认 原则；补充披露不同销售模式下，销售收入确认时点，收入成本确认政策是 否符合会计准则的规定，是否存在提前确认销售收入的情况。4 ）结合主要客 户实际经营情况、信用政策、应收款项实际账龄情况、科美特坏账准备计提 政策等，补充披露科美特应收款项坏账准备计提的充分性。请独立财务顾问 和会计师核查并发表明确意见。 答复： 1-4-2 一、结合科美特报告期末内的营业收入情况、主要客户的信用政策及实 际回款情况等，补充披露科美特报告期末应收账款和应收票据水平较高的原 因及合理性 （一）报告期内，科美特各期主要客户营业收入、实际回款情况 2017 年1-6 月主要客户营业收入、期后回款情况如下： 金额单位：人民币元 序 截至2017 年10 期后回款 客户名称 销售金额（不含税） 应收余额 号 月31 日回款情况 占比 1 平高集团有限公司 40,780,348.56 35,256,861.06 29,686,439.82 84.20% 2 中国西电集团公司 28,395,556.44 27,444,236.91 16,917,198.20 61.64% 3 泰开集团有限公司 16,373,368.47 8,935,101.66 8,721,025.66 97.60% 4 新东北电气集团有限公司 13,773,888.88 2,308,140.00 125,450.00 5.44% 5 Stallion Enterprises 13,547,376.07 -