天津海贸搜马资产管理股份有限公司财务固定资产管理制度.doc

天津海贸搜马资产管理股份有限公司 固定资产管理制度(试行) 第一章、总则 1、目的：为了加强固定资产管理，充分发挥固定资产的效能，保证资产的保值与增值，根据国家有关结合本的实际情况，制定本固定资产是占有或者使用的经济资源，(1)房屋和建筑物； (2)在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具； (3)季节性停用、大修理停用的固定资产； (4)融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产； B 下列固定资产不计提折旧： (1)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产； (2)以经营租赁方式租入的固定资产； (3)以融资方式租出的固定资产； (4)已提足折旧继续使用的固定资产； (5)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 2)固定资产计提折旧的方法 A 相关参数的规定 折旧方法：统一使用平均年限法（直线法）作为固定资产计提折旧方法； 净残值：统一规定使用5%的净残值率估计残值； 使用年限：各类固定资产的使用年限参照下表规定执行： 序号 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 1 房屋和建筑物 2 通用设备 5年 5% 3 专用设备 5年 5% 4 运输工具 8年 5% 5 电子设备 直线法 5年 5% 6 其他设备 直线法 5年 5% B 折旧计提 按照“本月增加不提，本月减少本月照提”的规定，财会部门按月计算填制“折旧计算表”，作为计提折旧的原始凭证，将折旧费用通过转账形式计入生产成本或直接计入当期损益。 7、固定资产日常管理 公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等，必须旅行登记和报帐手续。 1)固定资产实物管理： 固定资产实物由固定资产管理部门和使用部门按各自职责进行管理，其管理与保养细则由管理部门会同使用部门制定。各固定资产使用清单上的由负责人负完全责任。财务部门建立固定资产总帐和明细帐管理部门建立固定资产卡片帐，固定资产卡片登记固定资产的原始资料，以及记录大修、内部转移、有关报废、调出等资料。做到帐帐相符、帐实相符、帐卡相符。固定资产实行采购计划管理，由，大型签定订货合同所有固定资产必须办理验收手续，不得只凭发票而实物未经验收进行报销结算。验收手续由固定资产管理部门负责。(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联，经管理部门签章后，连同采购发票送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额。第一联送管理部门转记入固定资产登记卡，第二联由财务部门自存转记入固定资产登记卡，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门核对固定资产登记卡的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 B受赠处理 固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，由固定资产管理部门会同财务部门，按国家关于捐赠固定资产财务管理规定予以估价，并按固定资产增置手续办理入账登记及相应管理。不得帐外管理。 C登记 土地、房屋及建筑物等不动产办理竣工决算及取得所有权后，由行政办公室统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。 2)固定资产保险 固定资产应由固定资产管理部门统一办理财产保险。 3)固定资产资产移转 固定资产在公司内相互调拨使用时，应由移出部门填写“固定资产转移单”一式四联，会同行政办公室签章后，送移入部门签认，第一联送行政办公室，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。各部门据以登记帐卡。 4)固定资产修理 固定资产因故障需要进行维修时，固定资产使用部门应书面通知固定资产管理部门和财务部门。固定资产修理费用根据情况可采取预提或待摊的方法。 5)固定资产出租或出借 固定资产出租或外借，固定资产管理部门应先会同财务部门按程序呈总经理核准后办理，并应制定出租合同或出借合同，副本送财务部门以备核对。 6)固定资产报废固定资产报废，指经过科学鉴定或按有关规定已不能继续使用,必须进行产权注销的资产处置。以下情形，可以向提出办理固定资产报废手续。 由于长期使用造成有形损耗，并达到规定使用年限而不能修复继续使用由于技术进步形成的无形损耗，必须由先进设备替换的。 3）因遭受自然灾害等非常损失发生毁损的。 固定资产报废，须经固定资产管理部门和财务审核后，报批准后再办理报废手续。 7)固定资产闲置处理 固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具闲置固定资产明细表，拟定处理意见后呈报总经理，经批准后实施处置手续。 8)抵押资产的减损、出租、出借 抵押的固定资产发生减损、出租或出借时，财务部门应事先写明抵押编号、资产名称、数量，向固定资产管理部门上报备案，由财务部向贷款及抵押权登记机关办理标的物增减变更手续。 第三章、 附 则 1、本制度适用于天津海贸搜马资产管理股份有限公司及所属项目公司；