广州典雅化工有限公司财务管理制度.doc

广 州 典 雅 化 工 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 二零一二年八月  总则 1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度 财务管理细则 一、财务工作岗位职责 （）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 出纳收取现金时，须立即开具一式联的《》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。 、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式联的《支票登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、 支票的使用必须填写支票领用单 ，由经办人、、总经理签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称。 6、 、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管 3、财务专用章和分别由和出纳负责保管。 五、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批制度一目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 审批程序 （三）计划审批内容 1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由报公司总经理审批。原则上由统一购买并库存，各部门登记领用，每月底由向财务提供有关方面的明细表。 2、 固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准。 、工资、奖金的支出： 5、报销手续 往来帐务管理制度一应收帐款管理 1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的后，应及时把认定单交由客户确认，并及时催收款项。 2、 （一）对外销售开具发票的规定 1、根据税法等有关规定，会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。 2、申请开具发票需提供销售合同，发票开具申请单。发票申请单上要填写客户详细的名称；客户为自然人的，要如实填写姓名。 3、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。发票签收单位需在发票签收到上签名并扫描或传真回传。 4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。 5、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。 6、需要开具增值税专用发票的新客户，须提供该单位的一般纳税人资格认证，税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。 7、公司经办业务员依据出纳开具的收款收据，或对方的收货单据，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全