湖南湘筑工程有限公司财务管理办法.doc

湖南湘筑工程有限公司 财务管理办法 为了保障公司及其所有者的合法权益，规范会计行为，加强财务管理和经济核算，健全监督机制，提高经济效益，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及其国家有关法律、法规的规定，结合我司实际情况，制定本办法。 第一章 总 则 第一条 公司财务核算实行统一领导、分级管理的管理体制。公司为独立核算单位，项目部为内部独立核算单位。 第二条 公司董事长对公司的财务会计工作负总责。由董事长授权的项目经理对该项目的财务会计工作负责。 第三条 公司财务管理的基本原则：建立健全财务管理制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计缴国家税费，实行会计监督，依法接受公司监事会的财务检查以及财政、税务、审计机关的检查和监督。 第四条 项目部财务管理的基本原则：做好各项财务计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项财产，努力提高公司经济效益。 第五条 公司内部财务管理基础工作的要求：组织制定财务预算和预算方案的实施，督促下达落实成本、费用、利润、上缴工资等考核指标，对生产经营活动中的质量、工时、设备利用、物资消耗做到手续齐全，计量准确，定期进行财产清查，保证会计账簿记录与实物相符，并督促项目部严格执行材料、合同、结算等管理制度。 第二章 会计机构和会计人员 第六条 公司及项目部根据需要，合理设置会计机构，配备一定数量且具备一定专业知识的会计人员。会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。 第七条 会计机构内部应建立相应的稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务账簿的登记工作。 第八条 项目部的会计人员均由公司委派，不得随意更换。公司领导要加强对财务工作的领导，支持财务人员履行工作职责，保障财务人员的工作权限，努力保持财务人员的相对稳定。 第九条 项目部会计机构一般设委派财务负责人、材料会计及出纳各一名。如因特殊情况需要增加，由公司领导决定。会计人员如有异动，必须要与接管人员办清交接手续。 第十条 会计机构和会计人员必须严格按照《会计法》、《会计基础工作规定》等法律、法规的要求，依法设置账簿，统一进行登记。对内容涂改、不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对项目的违纪事项必须向公司董事长报告，并建立和保管好公司的财务会计档案。 第十一条 会计人员除掌握一定的专业知识外，应熟悉国家有关财经法律、法规，并应按照国家有关规定定期参加会计培训。 第三章 资金的筹集与管理 第十二条 公司的注册资本为人民币一亿元。由湖南路桥建设集团公司法人独资。资本金必须由有验资资质的会计师事务所验资并出具验资报告，以公司发给投资者出资证明书为准。在生产经营期间，投资者不得以任何方式抽走其投资。 第十三条 投资者实际缴付的出资额超出资本金的差额、接受捐赠的财产、资产评估确认价值或合同、协议约定价值与原账面净值的差额计入资本公积。 按照法定程序，资本公积金可以转增资本。 第十四条 公司除以法人资本金投入形成的资本金外，以其他任何形式筹集的资金均为负债。负债分为流动负债和长期负债。 1、流动负债包括短期借款、应付票据、应缴税费、应付账款、应付职工薪酬、其他应付款、预收账款等。 应付福利费，按职工工资总额（不含民工工资）的14%提取。主要用于职工的医药费、医护人员工资、医务经费、职工因工负伤赴外地就医医药费、职工生活困难补贴、职工浴室、幼儿园、托儿所人员的工资以及按国家规定开支的其他福利支出。 2、长期负债包括长期借款、长期应付款、应付债券等。 3、项目部需向银行借款或需内部集资时，必须先将借款计划或集资方案报公司董事会或董事长批准。 第四章 往来款项的管理 第十五条 项目部之间原则上不得相互发生往来，不得将完工或接近完工项目的资金调入下一项目。 第十六条 如因特殊原因，项目部需发生往来，必须报公司董事长批准，且通过公司财务转账。 第十七条 项目部与公司及与业主、指挥部等外单位的往来情况要及时清理核对，每月至少一次，并将往来情况定期上报公司财务审计部。 第五章 流动资产管理 第十八条 加强现金及银行存款的管理 1、严格执行现金管理条例及银行结算制度，建立健全各种银行付款凭证领用等级制度，对领用的空白银行付款凭证必须限期交财务审计部门核销；月末库存现金限定在5万元以内，超过限额的应及时存入银行。现金和银行存款必须做到日清月结，账实相符，定期或不定期盘点核对，每月编制“银行存款余额调节表”。如发现长、短款，必须及时查明原因并上报处理。 2、严禁公款私用、私设“小金库”、搞多头收入，严禁白条抵库和挪用公款。 3