青岛某服装公司实物资产管理制度.doc

受控 实物资产管理制度 EH-III--- 总则 目的 为加强公司及各成员企业实物资产管理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，制定本制度。 释义 实物资产是指使用期限较长，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。包括各种固定资产和低值易耗品（包括物料用品）。 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。 达不到固定资产价值标准，又不属于企业主要经营手段的其他实物资产，均作为低值易耗品管理。 适用范围 本制度适用于公司综合部、财务部、设备部及其他各资产使用部门； 各种实物资产的技术管理、状态维护，按《设备管理制度》等有关规定执行； 各分、子公司参照执行。 实物资产管理层级与职责的划分 根据公司目前的管理体制，公司本部实物资产实行二级管理，分、子公司由公司本部统一购置的实物资产实行三级管理，由分、子公司自行购置的实物资产仅在分、子公司参照公司本部实行二级管理（不在制度中详细规定）。 公司财务部为一级管理部门，负责对公司和分、子公司的各类实物资产的综合管理。财务部存货管理会计（实物资产管理人员）具体负责公司实物资产综合管理和对专业管理部门、各分、子公司实物资产管理的检查与考核，组织公司实物资产的全面清查等工作。 公司行使资产专业管理职能的部门为二级管理部门，负责对公司和分、子公司实物资产实行专业管理。各专业管理部门指定专人负责本部门归口管理的各类实物资产，根据不同分类和性能进行统一编号、增减变动情况登记、组织公司专项实物资产的清查等工作。具体分工如下： （1）综合部：房屋（包括办公楼、车间、厂房、库房、职工公寓等）和建筑物的登记；办公用品类、家俱用具类和食堂设备用具；各种客运、货运机动车辆等。 （2）设备部：基建设施设备（包括消防设备、电梯、门窗、地坪、绿化、卫生设施、装修、空调、采暖等）、生产设备、信息技术设备（电子计算机、服务器、打印机等各种专用数据处理、传输设备）等。 （3）生产中心生产部：生产消耗材料、五金及电器常用配件类耗材等。 各分、子公司为三级管理部门，具体负责本企业各项实物资产的实物管理工作。 实物资产帐务管理。 各级台帐管理部门应按划定的实物资产类别，分别固定资产、低值易耗品设立台帐，根据手续完备的有关凭证，随时对各项实物资产的增减变动情况进行登记。 公司财务部建立一级管理台帐（财务帐务），对全公司各类实物资产实行控制管理。负责组织各级财务部门对各单位、各部门的实物资产管理实行财务控制与会计监督。 公司实物资产专业管理部门建立二级管理台帐，负责对全公司由本部门归口管理的各类实物资产实行专业控制、监督管理。 各分、子公司资产管理部门建立三级台帐，负责本公司的各类实物资产管理台帐的登记和管理等工作。 按照谁使用谁管理的原则，各使用部门经理即为该项实物资产的管理负责人，部门经理要落实实物管理责任人。 实物资产的计价 固定资产的计价。以下未特别指出的，均指固定资产原价。 购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。 自营建造的固定资产，按建设过程中实际发生的全部支出计价。 接受投资转入的固定资产，按评估确认的价值或协议约定的价格计价。 在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原固定资产的价值，加上改建、扩建发生的全部支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入计价。 盘盈的固定资产，按重置价值计价。 接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据捐赠方所提供的有关凭据、取得固定资产所发生的各项费用，确认固定资产价值。 购买的低值易耗品按取得时支付的价款计价；盘盈的、接受捐赠取得的低值易耗品，按购买同种类、同规格物品相当的价格计价；接受投资转入的低值易耗品，按评估确认的价值计价。 各级财务部门负责实物资产的计价。负责实物资产购建的业务部门和人员，应及时取得实物资产的各种计价凭证并随时转交财务部门，必要时应向财务部门提供有关资产的估价依据，作为财务部门进行资产计价、会计核算的依据。 实物资产增加的管理 通过兴建工程项目增加的固定资产，由工程项目验收小组进行验收，出具《工程项目竣工交付使用验收单》，财务部门依据《工程项目竣工交付使用验收单》和实际发生的工程费用，办理固定资产增加的帐务手续，财务部门和资产实物管理二、三级部门分别据以登记财务帐务和《固定资产台帐》。 接受投资、赠送、盘盈增加的固定资产，由接受资产实物管理部门会同本公司财务部门填制《固定资产增加验收单》，财务部门和资产实物管