固定资产核算与管理.pptVIP

1、系统参数设置 2、固定资产基础资料设置 财 务 会 计 固定资产管理 基础资料 变动方式类别 使用状态类别 折旧方法定义 卡片类别管理 存放地点维护 2、固定资产基础资料设置 固定资产基础资料设置举例 增加一种变动方式： 代码 名称 凭证字 摘要 对方科目 002.004 报废 记 报废固定资产 固定资产清理 设置固定资产卡片类别 代码 名称 年 限 净残 值率 单位 预设折旧方法 资产 科目 折旧 科目 减值 准备 编码规则 是否计提折旧 001 房屋及建筑物 50 5 % 栋 平均年限法 （基于原值） 1501 1502 1505 FW- 不管使用状态如何一定提折旧 基础资料设置 3、固定资产初始数据录入 财 务 会 计 固定资产管理 业务处理 新增卡片 变动处理 卡片查询 凭证处理 标准卡片引入 …… 注意：与其他子系统初始数据录入的路径不同 初始数据录入——固定资产卡片信息 初始卡片增加（期初余额） 卡片管理 4、固定资产系统结束初始化 系 统 设 置 初始化 固定资产 初始化 注意：各模块结束初始化的方式不同 三、固定资产的日常业务 固定资产的增加 固定资产的减少 固定资产的变动 凭证处理 上述处理都是以固定资产卡片为核心，通过卡片的操作来实现不同的业务。 固定资产日常处理路径 财 务 会 计 固定资产管理 业务处理 新增卡片 变动处理 卡片查询 凭证处理 设备检修 …… 1、固定资产新增——本期增加 2、固定资产系统凭证管理 凭证方案设置 生成凭证 凭证审核 2、固定资产凭证管理 增加、减少、其他变动生成凭证 生成凭证 注意：系统生成的记账凭证不完整，需要调整后保存。 3、固定资产账簿报表查询 卡片查询 固定资产清单 固定资产变动情况表 固定资产数量统计表 固定资产到期提示表 固定资产处理情况表 固定资产增减表 折旧费用分配表 固定资产明细账 折旧明细表、折旧汇总表 帐簿与报表 四、期末处理 1、本月工作量输入 2、提取当期折旧 3、自动对账 4、期末结账 四、固定资产期末处理 财 务 会 计 固定资产管理 期末处理 工作量管理 计提折旧 折旧管理 期末结账 …… 计提折旧图例 系统根据各卡片定义的折旧计算方法及科目自动生成凭证 作 业： 1、固定资产卡片一般包括哪些主要信息？ 2、在会计电算化下，固定资产折旧是如何计算的？ 3、固定资产系统中，主要生成哪些记账凭证？ 管理学院 王敏 目录 电子工业出版社 会计信息化系列教材 管理学院 王敏 管理学院 王敏 固定资产系统 讨论问题 1、固定资产核算内容包括哪些？ 2、为何要重视固定资产管理工作？ 3、固定资产系统与哪些系统相联系？ 第一节 固定资产管理系统概述 1、固定资产的概念和特点 2、手工下固定资产的核算方法 3、固定资产核算的内容 4、固定资产的管理要点 一、固定资产的概念 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 ——是企业进行生产经营活动的物质基础 ——在企业资产总额中占有较大比重 二、固定资产的特点 固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上有其特殊性。 与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。 三、手工下固定资产账簿设置 固定资产账簿 固定资产 明细分类账 固定资产 总分类账 固定资产 分类登记簿 固定资产卡片 账簿参考样式 四、固定资产核算的内容  修理、改良 出售、报废、毁损 增、减业务 折旧计提 减值准备计提 固定资产核算 五、固定资产管理要点 三字经——“进、出、用” 进：严格控制购置 年度预算控制 预算外投资控制 采购与付款控制 出：资产处置控制 关注处置的程序和文档资料 用：资产处置控制 明确各项资产的管理者 财务部与资产管理者经常联系 每年一次固定资产清查 “进、出”着重成本与收益控制 “用”着重使用效率控制 第二节 固定资产子系统处理流程分析 一、固定资产系统的特点 1、数据量大，存储时间长。 2、日常数据输入量少，处理频率低。 3、计算折旧时的工作量大，但算法简单。 4、综合查询、统计要求高 。 5、需要灵活的证、表定义功能。 二、计算机方式下固定资产子系统的处理流程设计 各种账表 自动转账凭证 固定资产初始卡片数据 固定资产增减变动凭证 输入 固定资产增减变动文件 更新 输入 固定资产卡片文件 折旧计算文件 计提 折旧 自动转账 编辑输出 在固定资产管理中，要为每一项固定资产设计一个代码，用以代替固定资产名称进行数据处理。一般采用群码（七位）组成。 X