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应收账款管理制度 应收账款管理制度 文件编号： 公司ZD-049 发行版次： 01 修订次数： 0 页数： 1/1 编制人： 营销中心 修订人： 制度建设小组 批准人： 董事长 日期： 2012-12-20 日期： 2012-12-25 日期： 2012-12-30 一、目的 为加强公司应收账款的管理，保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快资金周转，加强对资金的管理，及时回收账款，进一步加快公司应收账款的周转，提高资金效率，减少坏账损失，保证公司现金流顺畅，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款，包括在管道及零配件营销的经营活动中，因办理管道价款结算、提供技术指导服务和技术施工劳务等，应当向发包单位、劳务使用单位等收取的款项。应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 三、职权和职责 1.公司的应收帐款管理分别由董事长、财务中心、营销中心、销售分公司负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。 2.董事长的职责 1）董事长对公司应收帐款管理付全部责任。 2）董事长负责审批客户的信用等级和信用额度。 3）负责审批具体客户的收帐方针和策略。 4）负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。 3.财务中心的职责 1）财务中心负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织收款并进行会计核算。 2）财务中心负责应收帐款对帐工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务中心核对往来款项，并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。 3）对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。 4）财务中心负责具体收款手续的办理，在销售分公司、营销中心和客户达成付款一致意见后，财务中心可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售分公司、营销中心可以代替财务中心办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务中心的认可。 5）财务中心要定期对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门按时回收款。 6）财务中心负责编制应收帐款催收通知书，交营销人员、销售分公司进行帐款催收。 7）对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财务中心负责组织材料申报核销。 8）应收帐款经批准核销后，财务中心应该设立专门的登记簿登记已核销的应收帐款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。 9）财务中心负责公司应收帐款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、营销中心的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。 10）财务中心要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。 4.营销中心的职责 1）负责和客户协调，解决应收帐款回收过程中出现的矛盾，对帐款的回收承担最终责任。 2）销售分公司是主要的收款责任人，营销中心负责协助。 3）营销中心在合同签订后，应该弄清楚客户款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工作，保证款的按时回收。 4）营销中心负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用调查报告，经审定后通知客户。 5.销售分公司职责 1）销售分公司负责和客户方协商确认管道的使用量，按时把经过甲方、乙方和监理公司确认的量结算书移交财务中心，财务中心根据管道销售开票数确认销售收入和应收帐款。 2）销售分公司在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款，具体比例年初由公司董事长确定。 3）项目结束后，销售分公司负责和甲方确认全部的量和全部的收入，确认完毕后相关资料移交财务中心、营销中心。款催收的责任也同时移交营销中心。 4）项目执行期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，有销售分公司负责处理，处理结果要及时通报财务中心、营销中心。 5）项目执行期间发生的向甲方索赔、追加量等增加公司收入的事件，销售分公司要及时把相关的协议、书面确认资料移交财务中心以便确认收入。 6.各营销中心要成立应收款考核小组，各营销中心董事长担任组长。应收款管理任务较重的营销中心应下设攻关小组，由分管领导担任组长。领导小组要明确本单位或部门年度和各阶段应收款管理工作目标，责任分解到人,随时对应收款余额、账龄、风险程度进行全面掌握，对债务人执行合同情况要进行跟踪分析，以便及时采取措施。 7.各单位或部门在应收款日常管理工作中要突出抓好以下几点： 1）重点欠款客户的资信调查和评估； 2）严格落实合同评审制度； 3）规范和健全应收款基础台帐、档案； 4）做好月