《公司财务与会计制度》范本.docVIP

财 务 与 会 计 制 度 货币资金管理制度 第一条 为加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提供货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行帐户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本办法所称货币资金是指公司所拥有的库存现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本办法适用于公司各部门。 第四条 公司原则上执行不相容岗位分离，相互制约和监督的原则。出纳人员不兼任会计、会计档案保管、以及收入、费用、支出、债权、债务帐目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。所有收支都必须经过人员复核后才能由出纳办理。 第五条 现金收支业务管理原则 一．公司办理有关现金收支业务时，应严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》及本制度的规定。 二．财务部门是公司负责会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部门统一办理，禁止其他部门受理现金收支业务。 三．会计人员、出纳人员应严格遵循职责分工。出纳人员负责办理现金的收付和保管，非出纳人员不得经管现金。 第六条 现金收支、保管规范 一．现金收入必须由出纳人员开出收据或会计人员开据正式发票，出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入帐。 二．现金收入要当天入帐，存入银行，禁止坐支。 三．财务部门应按照银行核定的库存现金余额提取和保管现金。 四．在节假日期间，严禁存放大量现金。出纳应做好保险柜的安全管理工作。 五．出纳经办现金付款业务时必须经过会计复核原始凭证，由经办人签字和符合审批权限的领导审批后才能付款，并在报销凭证上加盖“现金付讫”章后入帐。现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。对于未经会计复核、或违法违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部经济损失。 六．现金使用范围：按《现金管理暂行条例》规定范围使用现金。 七．出纳依据收付款凭证按业务发生顺序逐日、逐笔登记现金日记账，做到日清月结。 八．出纳人员应对每日库存现金余额做到帐款相符。 九．为保证公司现金安全，对于借款和报销在一万元以上的，应提前一天通知财务部门，以便出纳筹款备付。 第七条 借款与报销规定 一．借款包括现金与支票。任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、预借差旅费（包括参加外部会议或培训）以外，公司不得给予任何借款（包括现金和支票）。 二．购买物品、预付费用（项目业务预付费除外）和业务接待性质的借款应当自借款之日起一周内报销和还款，特殊情况下不得超过10天，差旅费借款应在出差归来5个工作日内报销和还款。 三．凡因公需要借用现金，应填写“借款单”经部门领导审核后交财务部门。一次性借款金额在5000元以下的，可直接经部门经理审批后由出纳凭以上签字办理借款手续；一次性借款在5000元－10000元的，需报？领导审批后，由出纳凭以上签字办理借款手续；一次性借款在10000－20000元的，需报总经理审批后方可办理。财务部门每月需编制《借款情况表》报备公司领导及相关部门经理。 四．费用报销票据的填写与粘贴。报销人需凭有关原始票据填写《费用报销单》，应做到内容真实、数字准确、书写清晰，并将票据整齐粘贴在《费用报销单》之后。 五．超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门要进行催收。经催收无正当理由不办理相关手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项扣回；无正当理由超过借款期限的，处于相应罚金。 六．原借款未还清又重新借款的，财务部门有权拒绝办理付款手续。 七．部门负责人外出不在公司驻地时，可由公司负责人指定副经理或其他另时负责人审核，负责人在外出前应将指定的负责人通报财务部门。 八．财务部门应当坚决抵制，及时汇报无视费用审批手续、支付手续的行为，同时应当提供良好的服务，在报销人符合规定的报销手续情况下及时给予报销。 九．任何部门和个人都应当自觉遵守费用报销手续和支付手续，不得借故逃避、刁难财务人员的监督，更不能打击报复财务人员。 十．费用报销时违反规定出现下列行为的，一经查实，将处以经济罚款甚至刑事处罚： 1.报销时弄虚作假、虚报冒领的，除退还所报销金额外，还要对当事人处以相当于报销金额一至三倍的罚款，情节严重的将给予警告、记过或出名处分。 2.借款超出期限、无正当理由不报销又不还款的，除可以从其工资中扣回所欠款外，对于超出期限的天数，每天向借款人处以相当于所欠金额的0.2%的罚款？。 3.越权批准款项的，向批准人处以相当于当月岗位工资3％的罚款。财务人员、财务经理、其他部门经理、公司主管领导不抵制、不汇报的，同时处以相当于用款金额2％的罚款，情节严重的还将给予处分？。 4.滥用职权，借故逃避、刁难财务人员的监督，