秘书办公室的管理工作.ppt

财务变动表的作用如下： (1)反映企业在一定时期内的财务状况变动全貌，增加(或减少)了多少可供营运的资金。 (2)反映企业营运资金变化的内在原因，营运资金从何处增力口，又用于何处。 (3)通过各项流动资产和流动负债的本年增减金额，反映流动资产和流动负债的结构变化。 (4)沟通了资产负债表与损益表。 (二)秘书认识会计报表的意义 会计报表是定期、总括地反映企事业单位的经济活动及其结果的专门表格。 在日常会计核算中，对于企事业单位在一定时期内所发生的各项经济业务都已填制会计凭证，应按照一定的记账程序，在有关的账簿中进行连续、系统、全面的记录。因此，企事业单位在一定时期的经济活动情况及其结果，在会计凭证、会计账簿中已得到反映。 作为秘书，认识会计报表，懂得其内容和含义，能够正确地分析其中的信息，对做好领导的参谋助手工作有十分重要的意义，对于协助领导起草有关经济决策性的工作意见、报告、计划有着现实意义。 二、秘书工作涉及的银行业务 (一)银行账户 1．银行账户的概念和种类 银行账户是指办理支付结算业务的存款人在经办银行开立的存款账户。根据规定，银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四类。 基本存款户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，是存款人在银行的主要存款账户。存款人发放工资、奖金等，只能通过基本存款账户办理或支取。一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行建立的账户，用以借款转存，或方便不在同一地点的附属的非独立核算的下级单位。存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不能办现金支取。临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户。 2．开立银行账户的条件和程序 (1)开立基本存款账户的条件和程序。根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：①企业法人；②企业法人内部单独核算的单位；③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；④实行财政预算管理的行政机关、事业单位；⑤团级以上军队、武警单位；⑥外国驻华机构，⑦社会团体；⑧单位附设的食堂、招待所、幼儿园；⑨外地常设机构；⑩私营企业、个体经济户、承包户和个人。 存款人申请开立基本存款账户，应填制开户申请书，向开户银行出具下列证明文件之一：当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文，军队军以上、武警总队财务部门的开户证明，单位对附设机构同意开户的证明；驻地有权部门对外地常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；个人的居民身份证和户口簿。然后送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。 3．银行账户的变更和撤销 银行账户的变更是指银行账户名称的变更和开户银行的变更。存款人由于组织结构的变化需要变更银行账户名称的，应先撤销原账户，然后再按银行账户管理的规定开立新账户。 银行账户撤销时，存款人必须与开户银行核对账户余额，经开户银行审核同意后，办理销户手续，并交回各种重要空白凭证和开户许可证；开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。 ? (二)票据 票据是支付结算的重要手段。票据在运用时，必须遵守《票据法》、《票据管理实施办法》和支付结算办法》。 1．票据的概念 票据是指《票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券，包括汇票、本票和支票。一般来讲，票据具有信用、支付、汇兑和结算等职能。 2．票据当事人 票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。票据当事人包括出票人、付款人和收款人，他们是票据的基本当事人，是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。 3．票据权利与义务 (1)票据权利。是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人。票据追索权是指票据当事人行使付款请求权时遭到拒绝，或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。行使追索权的当事人，除票载收款人和最后被背书人外，还可能