审计案例分析完整课件.ppt

间接采购专员有越权嫌疑，不能选定供应商，最好由高一级主管或采购总监决定。而且询价与确认供应商不能由一人完成，应职责分离。 虽有紧急情况，物料部系统关键用户不能自行在Maximo系统中创建采购订单，并在系统内确认到货信息。不经采购部授权，有越权行为，违反内部控制规则。 应付款账追踪表应由他人维护，记录应付账款人与担任付款业务人分离。 Q1：内部审计问题： 对于固定资产内部控制没有详细说明，不够完善。 Q2：审批流程：建议 将采购流程审批分为一级审批和二级审批。需求部门提出采购申请由采购部门主管进行一级审批，然后交由财务部门主管进行二级审批。 精简采购部和财务部高层经理人员设置，提高审核效率。 Q1：内部审计问题： 一、采购部人员设置及职责分工 Q2：审批流程 采购总监、直接采购经理和间接采购经理三人职责分工不明确。尤其是采购总监和间接采购经理职责相似。 Q2：审批流程 二、财务部人员设置及职责分工 Q2：审批流程 财务总监和首席财务长职责重叠，而且人员设置冗余，增加了审批时间和工资费用。 Q2：审批流程 Q2：审批流程 可以将所有采购合同的由专门人员负责审批，减少审批人员，缩短审批时间，也有利于固定资产会计、费用会计等更好地履行自己的职责。 Q3：ABC公司内部控制可取之处： 对制造业企业而言，固定资产在其资产总额中占有很大比重，固定资产的购建会影响其现金流量，而固定资产的折旧、维修等费用则是影响其损益的重要因素。本公司将固定资产与非固定资产区别开来，有助于确保固定资产的真实、完整、安全和有效利用。虽然关于固定资产的内部控制尚且不够完善并有待改进，但这种观念仍然值得肯定。 供应商的选择与评估、招标的前提条件等方面的相关规定明确详尽至数量金额。尽最大可能避免了模糊概念的可能。工作人员必须按照规定完成工作，避免了一人独断、舞弊等现象的发生，保证了工作的有效进行。 本公司使用ERP系统，提高了企业管理水平，适应了信息化发展的新节奏。并合理利用Maximo系统在采购模块与合同管理模块的突出优势，帮助公司最大限度提高了生产力并延长增收资产的寿命，尽可能避免了人工可能出现的错误。并且，系统的自动传输信息功能、自动生成分录功能等大大提高了工作效率，节约了工作时间。 审批程序设置严密、审核观念深入人心。虽然一定程度上加大了工作量，但是体现了内部控制的严谨性。最大可能避免了假公济私、舞弊等现象发生的可能性。 ABC公司采购付款流程内部控制案例分析 组员：郑鑫 焦晨唱 吕牧 李晓丹 于圣成 李碧佳 分工合作： 演讲——吕牧 郑鑫 材料收集——李晓丹 焦晨唱 案例分析—— 于圣成 吕牧 郑鑫 PPT制作——李碧佳 焦晨唱 审计报告——李碧佳 于圣成 采购与付款循环的审计 目录 一、采购部人员设置及职责分工 Q1：内部审计问题： 应适当的职责分离。 采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确认供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。 Q1：内部审计问题： Q1：内部审计问题： 二、财务部人员设置及职责分工 Q1：内部审计问题： Q1：内部审计问题： 资金经理的职责：编制资金预算、筹集、流动计划，检阅核实资金使用情况，向管理层提供信息。 而采购合同中的付款条款进行审核可以由财务经理或者更高级别的主管负责。 财务经理不能将密码告诉总账会计。财务经理的权限在总账会计之上，总账会计可以利用密码查看其他部门资料，容易造成泄密。而且总账会计有越权行为，不利于公司内部管理。 Q1：内部审计问题： 出纳负责办理现金收付、办理银行结算、规范使用支票、登日记帐、保管库存现金、登记注销支票、复核收入凭证、办理销售结算等工作，无权利审批采购合同，有越权行为。 Q1：内部审计问题： 三、物料部人员设置及职责分工 Q1：内部审计问题： 物流专员的职责：物流方面的监控与协调，货物库存及相关信息的管理与跟踪，运费的核算、统计等。 物料接受计划应由上级部门或采购申请部门制定。 Q1：内部审计问题： Q1：内部审计问题： 对物资的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任，由专门部门和专人负责。 物流操作工负责验收、检验，不能再负责仓库的日常管理，容易弄虚作假。 Q1：内部审计问题： 四、间接采购供应商选择与评估流程 Q1：内部审计问题： 总部和关联公司容易根据自己的偏好选择供应商，容易受个人利益影响，应设立审查机构，经过审查后确定供应商。 五、内部