会计制度设计-现金流量编制.doc

〔例〕某股份有限公司2000年12月31日的产负债表和利润表如下: 资 产 负 债 表 编制单位：某股份有限公司 2000年12月31日 单位：元 资 产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 年初数 期末数 流动资产: 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 持摊费用 一年内到期的长 期债权投资 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及 其他资产： 无形资产 长期待摊费用 1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 21 31 32 34 38 39 40 41 42 43 44 45 46 50 51 52 1406300 15000 246000 0 0 299100 5000 100000 2580000 100000 0 4751400 250000 250000 1500000 400000 1100000 0 1100000 0 1500000 2600000 600000 0 795435 0 66000 0 0 598200 500 100000 2484700 90000 0 4139335 250000 0 250000 2401000 170000 2231000 30000 2201000 150000 578000 2929000 540000 0 流动负债: 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的 长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 股东权益： 股本 减：已归还投资 股本净额 资本公积 68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 83 86 90 100 101 102 103 106 108 110 111 114 115 116 117 118 300000 200000 953800 0 100000 10000 0 30000 6600 50000 1000 0 1000000 0 2651400 600000 0 0 0 600000 0 3251400 5000000 0 5000000 0 50000 100000 953800 0 100000 80000 32215.85 100034 106600 50000 0 0 0 0 1572649.85 1160000 0 0 0 0 1160000 0 2732649.85 5000000 0 5000000 0 续表 资 产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 年初数 期末数 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 递延税款借款 资产总计 53 60 67 200000 800000 8401400 200000 740000 8058335 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益 总计 119 120 121 122 135 100000 0 50000 5150000 8401400 131185.15 10395.05 194500 5325685.15 8058335 利 润 表 编制单位:某股份有限公司 2000年 单位:元 项 目 行次 本年累计数 主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润（亏损以“－”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 减：营业费用 管理费用 财务费用 营业利润（亏损以“一”号填列） 加：投资收益（亏损以“一”号填列） 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 利润总额（亏损总额以“一”号填列） 减：所得税 五、净利润（净亏损以“一”号填列） 1 4 5 10 11 14 15 16 18 19 22 23 25 27 28 30 1250000 750000 2000 498000 0 20000 158000 41500 278500 31500 0 50000 49700 310300 102399 207901 并假定该公司其他相关资料如下所示： 1. 2000年度利润表有关科目的明细资料如下： ⑴ 管理费用的组成：工资15000元，福利费2100元，无形资产摊销60