会计综合模拟实验报告册.doc

序号： 云 南 师 范 大 学 商 学 院 实 验 报 告 册  学 期： 课程名称： 实验名称： 班 级： 学 号： 姓 名： 2013 年 11 月 26 日 实验名称 会计综合实训三 实验目的 我们通过实训，对北京融智股份有限公司12月份经济业务进行分岗位综合实训，增强对会计专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德；使我们系统地掌握企业会计核算的全过程，熟悉会计内部控制制度，从而提高会计综合实践能力。 实验设备 记账凭证、总分类账、明细分类账、课本以及附带的原始单据、印章、印泥、红笔、黑笔、直尺、小刀、胶水等。 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 一、实验要求 实验中所用会计科目，按照2006年财政部颁布的《企业会计准则—应用指南》中的相关规定设置。严格按照《会计法》、《会计基础规范》以及有关规定进行会计凭证的填制和审核，并按照规定的方法与程序记账、对账、结账和编制会计报表。企业发生的交易和事项，按照2006年财政部颁布的《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》的相关规定进行账务处理。 1.根据 2011年12月初的有关账户余额建账 2.分析 2011年12月份的经济业务并填写部分原始凭证 3.依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证 4.根据记账凭证有关的日记账和明细账分类账户 5.每旬汇总编制“汇总记账凭证”（科目汇总表） 6.根据“汇总记账凭证”（科目汇总表）登记总分类账 7.月终计算本月完工产品的生产成本 8.年终结算本年利润并进行利润分配 9.基本的结算工作 10.档案管理 二、实验基本过程 （接上页） 在模拟实验开始前，要全面了解模拟企业的概况，如，企业名称和性质，生产工艺概况，会计政策及核算要求等。同时要了解模拟企业会计工作组织，如， 机构设置，财务人员分工，会计规范要求等。 对企业各方面的了解为我们今后的模拟会计工作打好基础，如果连企业的会计政策核算要求都不知道，在之后的模拟实验中肯定会出现不少差错。今后有机会到真正的企业里工作实习也一样，要先了解这个企业各个方面的情况。 这次实验共做了103笔业务，虽然不是很多，但我们却花了不少时间。这次实验模拟了一个简单的制造企业的会计循环，从物资采购到最后的利润分配，从 会计凭证到资产负债表和利润表，让我们一步步清楚的明了会计工作的最终产物——财务报表是怎么产生的。 实训过程中我们要完成仓管、出纳、会计等不同岗位的业务会计处理： （一）仓库管理员的工作 首先，我们在老师的带领下对仓库员的工作流程进行了大致的“培训”，有一个大概的理念在脑中，对接下来的工作也有所帮助。 1.我们根据各科目所列出的明细账户余额，建立了各个科目的明细账; 2.为了方便，快速查找出今后业务所需要登记的明细账，老师又教我们填制和粘贴口取纸; 3.根据没种原始单据以及书上列举的经济业务，对每一笔经济业务，进行业务分析，在老师的帮助下分析出，每笔业务需要填写什么样的单据，例如，领料单，出库单，进货单；这些单据必须填写清楚，不能有数字上的错误，一旦有改动，那么该张原始凭证则要作废。 4.其实这一步也是和第三部同时进行的，就是同方向，同金额，同时间，根据对制经济业务的各种单据，对第一步的明细账进行登记，以便日后结账，仓库管理工作的进行； 5.也是最重要的工作，就是月末结账，结账后的账目显示，意味着管理员，这段时间管理工作的成绩。我们根据本月所发生的各项经济业务进行月末核算。在我们这里的经济业务，涉及到了材料和产品，材料用的是计划成本法记账，所 （接上页） 以可以进行正常结账，但产品，用的记账方法却是平均成本法，因为无法确定业 务是否全部完成，所以还不能正常结账，最多只能初略计算出数量，金额只能暂时放一边。 在做这几步工作的同时，要注意到，如果有货物的退回，实物与转仓单是否一致，然后并用红字冲销单据和明细账；货物出库时，有增值税专用发票或其他汇票等也要与出库单匹配夹在一起，以便以后查找单据，结账工作的进行。 （二）出纳岗位的工作 出纳是会计工作中负责办理单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证劵、财务印章及有关票据等，从某种意义上讲，出纳是