外汇会计复习课(本科).ppt

外汇会计（本科）复习 1 某客户持美元现钞5000元到某银行要求兑换成人民币现金，当天的美元汇买价为682.63%、钞买价677.16%、汇卖价685.37%，请编制银行的相应会计分录。 借：现金-美元 US$5000 贷：外汇买卖—677.16％ US$5000 借：外汇买卖 ￥33858 贷：现金 ￥33858 2 某客户持美元现钞5000元到某银行要求兑换成人民币现金，当天美元的汇买价为681.33％，钞买价为675.87%，汇卖价为684.07％，请编制银行的相应会计分录。 借：现金-美元 US$5000 贷：外汇买卖—675.87％ US$5000 借：外汇买卖 ￥33793.5 贷：现金 ￥33793.5 3北方集团公司有现汇活期外汇存款美元100，000元，要求兑换成港币现汇，存入港币现汇活期存款户，以备支付贷款。当天的人民币牌价为：美元汇买价为682.63%、钞买价677.16%、汇卖价685.37%；港币汇买价为87.91％、钞买价为87.21％、汇卖价为88.25％。请编制相应会计分录。 借：活期外汇存款——北方集团公司 US＄100，000 贷:外汇买卖(682.63％) US＄100，000 借：外汇买卖(682.63％) ￥682 630 贷：外汇买卖(88.25％) ￥682 630 借：外汇买卖(88.25％) HK＄773 518.41 贷：活期外汇存款——北方集团公司 HK＄773 518.41 4某公司存入的二年期定期港币存款HK＄120，000,连同利息HK＄864要求转入港币活期帐户。请编制相应会计分录。 借：定期外汇存款——××公司户 HK＄120，000 借；应付利息 HK＄864 贷：活期外汇存款——××公司户 HK＄120，864 5福州市中行代侨联大厦从其活期外汇存款美元帐户中支取美元1000元，汇往上海中行偿还其向友谊商店的购货款。请分别编制福州中行和上海中行的相关会计分录。 答：福州中行会计分录为： 借:活期外汇存款－侨联大厦 US$1000 贷：全国联行外汇往来 US$1000 上海中行收到邮划报单及附件，经审核无误后，办理传帐，其会计分录为： 借：全国联行外汇往来 US$1000 贷：活期外汇存款——友谊商店 US$1000 6中国农业银行收到当地中国银行转入HK$600,000，该款项系双资公司出口货款，双资公司在农业银行只开有美元帐。双资公司要求将这笔货款全部转入其美元帐。当日港币汇买价为87.91％、钞买价为87.21％、汇卖价为88.25％；美元汇买价为682.63%、钞买价677.16%、汇卖价685.37%，请编制农业银行相关会计分录。 借：存放同业款项—存放中行 HK$ 600,000 贷：应解汇款 HK$ 600,000 借：应解汇款 HK$ 600,000 贷：外汇买卖 HK$ 600,000 借；外汇买卖 ￥527，460 贷：外汇买卖 ￥527，460 借：外汇买卖 US$76,959.89 贷：活期外汇存款一××公司帐 US$76,959.89 7 某公司5月1日存入港币300，000元，定期半年，年利率3.87％，同年11月1日到期。该公司于同年12月6日到银行支取该笔定期存款。支取日活期存款年利率为1．25％。求该公司的港币存款利息并编制相关会计分录 5月1日至11月1日