端州国税局税收知识讲座.pptVIP

一、基本情况介绍 二、以打造“一窗式”办税服务品牌为主要创新点，推进 税收服务踏上台阶 三、带队育人，不断把“青年文明号”创建活动引向深入 四、 开拓创新，不断谋求税收管理新发展 主要内容：一、基本情况介绍二、国税基本业务流程指引 目的： 为了帮助同学们重温课堂知识，了解掌握国税的办税流程、熟悉有关税收政策、提高办税能力。通过税务部门与学校的有效联动，文化教育与税收宣传的有机结合，进一步把税收宣传工作引向深入，促进“依法诚信纳税、共建和谐社会”税收环境的形成。让学生从小树立依法诚信纳税意识，真正理解社会主义税收“取之于民，用之于民”的本质，促进学生全面健康发展。 什么是税收 税收，是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。 税收是国家的经济基础，国家为了维持其正常活动，行使专政和管理经济的职能，需要耗费大量的物质资料，国家必须采取一定的方式来取得财政收入。政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担一部分社会共同费用。 什么是税收 它是国家参与国民收入分配和再分配的一种方式。税收在不同的历史时期，在各种不同的国家里，都普遍存在，并且在国家财政收入中占有重要地位。 　　国家取得财政收入的形式虽然多种多样，但税收是国家一种重要的财政收入，是由税收的自身特点决定的。 税收的特征 税收作为一种凭借国家政治权力所进行的特殊分配，必然是有它自己鲜明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有三个特征，即：无偿性、强制性和固定性。这也就是人们通常说的“税收三性”。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。 税收的要素 一、纳税义务人 　　纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。无论征收什么税，其税负总要由有关的纳税人来承担。每一种税都有关于纳税义务人的规定，通过规定纳税义务人落实税收任务和法律责任。纳税义务人一般分为两种： 1．自然人， 2．法人， 税收的要素 在实际纳税过程中，与纳税义务人相关的概念有：负税人、代扣代缴义务人和纳税单位。 二、课税对象 　　课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，解决对什么征税这一问题。每一种税都有自己的课税对象，否则，这一税种就失去了存在的意义。 凡是列为课税对象的，就属于该税种的征收范围；凡是未列为课税对象的，就不属于该税种的征收范围。例如：我国增值税的课税对象是货物和应税劳务在流通过程中的增值；所得税的课税对象是企业所得和个人工资、薪金等项所得；房产税的课税对象是房屋等等。总之，每一种税首先要选择确定它的课税对象，因为它体现着不同税种的基本界限，决定着不同税种名称的由来以及各个税种在性质上的差别，并对税源、税收负担问题产生直接影响。 税收的要素 　与课税对象相关的概念有计税依据、税目。 　　1、计税依据 　　计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。 2、税目 　　税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。 一、国税、地税的区别 国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。 它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别： 国税征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）； 地税则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。 我国的分税制渊源 我国实行分税制财政税收管理体制。为了有效处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，1994年，根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国把工商各税划 分为中央税、地方税、中央与地方共享税，并分设中央、地方两套税务机构分别进行征收管理。其中，国家税务局系统负责中央税、国家指定的中央与地方共享税和其他税种的征管，实行由国家税务总局垂直领导的管理体制。 国税系统负责征收管理的税种 ： 1、增值税、消费税； 2、海关代征的进口产品增值税、消费税； 3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税； 4、中央企业所得税； 5、外资企业所得税；自2002年1月1日起，新登记注册的企业事业单位、社会团体和其他组织所得税；从2008年1月1日