强化企业资金内控提高资金使用效率.docVIP

内容摘要 目前，全国工商注册登记中的中小企业占全部注册企业总数的99%，中小企业工业总产值、收入、实现利税分别占总量的60%、57%和40%，流通领域中小企业占全国零售网点的90以上，中小企业大约提供了75%的城镇压就业机会。可见中小企业在我国国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强。然而，从当前实际来看，许多中小企业的资金内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍企业的发展,而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证 关键词： 中小企业 资金 内部控制 中小企业资金内部控制目标的探讨 ——光凌公司的案例分析 在我国中小企业是指所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。随着我国市场经济的不断完善和国有企业改革的不断深化，中小企业在促进我国经济快速发展的过程中发挥了越来越重要的作用，这已经为各界人士所公认，然而，对推动中国经济发展起决定性作用的中小企业在激烈的市场竞争中经常失败和破产，与资金雄厚、规模较大的大企业相比，平均寿命很短，其影响因素是多方面的，从本质上讲，资金是企业流动性最强、收支最频繁的，最容易被贪污、诈骗、挪用——光凌公司资金内部控制问题进行了分析研究，并提出了相应的对策与建议。 一、资金内部控制的涵义 1、资金的涵义 根据《企业内部控制具体规范——货币资金》，货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。根据货币资金的收支使用范围，从企业资金安全角度分析，还应包括与货币资金相关的收支业务及其相关票据、印鉴的管理。?企业内部控制基本规范由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略根据《企业内部控应用指引第6号——资金活动》第一条为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引财政解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》发布资金活动指引的目的，是维护资金的安全与完整、防范资金活动风险、提高资金效益，促进企业健康发展将货币资金内部控制的目标概括为以下四个方面：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；货币资金的完整性。检查企业预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。采取妥善措施确保除实物保管外，其他人员不得接触实物弊 3、对策 （1）针对出纳在办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时负责凭证凭证的编制及审核等工作，根据《企业内部控制基本规范》第二十九条 （2）针对公司出纳除了保管现金、支票、银行汇票外，有时兼保管银行存款全套印鉴，根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动第二十一条企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管 公司规定现金收入要及时入帐，当天送存银行，财务人员支付现金，可以从单位库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付等。 2.制度执行中出现的问题 在实际工作中，由于公司业务的特殊，部分现金收入不是由出纳人员直接收取，无法及时入帐；还因为公司人员分配的原因，对现金收入业务监管力度不够，经常出现不及时入帐和坐支现金现象。公司也没有建立发票、收据的管理办法，缺少对发票、收据的管理和核销工作，无法确定所有收入是否已入帐。 3、对策 针对公司的收入不能及时入帐和坐支现金问题，根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第二十一条的规定，企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。第二十一条企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。第三十条授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。应当根据自身发展战略，科学确定目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。健全货币资金合法性控制，货币