01库存现金文档.pptVIP

经济系 会计电算化专业 INTRODUCTION Chapter 1 级会计实务 中 Intermediate Accounting 学习情境一:款项和有价证券的收付 1.1库存现金 * 工作任务：库存现金的核算 1、学习库存现金管理的有关 规定； 2、审核现金收付款的原始凭证； 3、编制现金收付款记账凭证； 4、设置登记现金总账、日记账； 5、库存现金的盘点与长短款的 处理； 任务要求: * 出纳基本工作内容: ①货币资金核算： 办理现金收付，严格按规定收付款项。 办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。 登记日记账，保证日清月结。 保管库存现金，保管有价证券。 保管有关印章，登记注销支票。 复核收入凭证，办理销售结算。 资讯 * 出纳基本工作内容: ②往来结算： 办理往来结算，建立清算制度。 核算其他往来款项，防止坏账损失。 ③工资结算： 执行工资计划，监督工资使用。 审核工资单据，发放工资奖金。 负责工资核算，提供工资数据。 资讯 * 出纳业务基本流程: 1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。 2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日