[经济学]第二讲 税收作用.pptVIP

W1 W2 L1 L2 收入 劳动时数 S S 1、税收对劳动供给的收入效应 税收对劳动供给的收入效应是指由于政府课税使纳税人的收入减少，纳税人为了维持原有收入水平不变，必然减少闲暇而更加努力地工作。 如图 在坐标系中，设横轴表示劳动时数，纵轴表示收入，SS曲线为劳动供给曲线。图中，劳动时数在开始时将随着工资水平的提高而提高，当工资水平提高到一定程度之后，由于有能力去消费更多的闲暇，工资水平的提高会造成劳动供给的减少，因此，劳动供给曲线SS是一条向后弯曲的曲线。 W1 W2 L1 L2 收入 劳动时数 S S 2、税收对劳动供给的替代效应 税收对劳动供给的替代效应是指由于政府征税，降低了闲暇相对于劳动的价格，从而引起纳税人用闲暇来代替劳动，其结果造成劳动供给下降。 如图，在坐标系中，设横轴表示休闲，纵轴表示收入，假设政府对劳动所得征收比例税，税率为t，在生产者工资维持在W水平的情况下，劳动者的税后每小时的工资水平从W降为（1-t）W，预算约束线AB向内旋转到CB，新预算约束线CB的斜率为（1-t）W。 假设纳税人甲的无差异曲线I2与CB相切于E2点，这样，他税后的工作时间为DB，税后收入为G’，纳税人甲的工作时间在税后减少FD（即FB与DB的差额）。税收对劳动供给产生了替代效应。 税前工作时间 税后工作时间 A C G G’ E1 E2 休闲 收入 I1 I2 B F D 二、税收对储蓄的作用机制 1、政府不对储蓄利息征税情况下个人储蓄的决策 如图 纵坐标为未来消费，横坐标为现期消费。在政府没有课征任何税收之前，其预算线为AB；在政府对其他收入征税而对利息不征税时，由于政府课税使纳税人的税后可支配收入减少，故预算线向左下方平移。 未来消费 现期消费 A B A’ B’ 2、政府对储蓄利息征税情况下个人储蓄的决策 在政府对储蓄利息征税情况下，税收对储蓄将产生收入效应和替代效应。 （1）对储蓄征税产生的收入效应 税收对储蓄的收入效应是指由于政府对储蓄利息征税而造成纳税人未来消费能力下降，纳税人为了保证未来的消费能力而不得不减少现期的消费，相对增加储蓄，以保持原来的储蓄规模。因此，征税对储蓄起到激励的作用。 如图。纵坐标为储蓄，横坐标为消费。 在政府没有课征任何税收之前，其预算线为AB，无差异曲线I1与AB相切，切点为E1，表明消费规模为OC1，储蓄规模为OD； 在政府对利息课征税收时，人们为保持未来的消费水平，采用减少现期消费而保持储蓄规模的做法，于是，预算线从AB移至AB’。相应地，纳税人的无差异曲线I2的切点在E2点上，使储蓄规模与税前的规模一致，即为OD，但消费规模却从原来的OC1缩小为OC2，减少消费的规模为C1C2。 E1 E2 B A B’ I1 I2 D C2 C1 消费 储蓄 （2）对储蓄征税产生的替代效应 税收对储蓄的替代效应是指由于政府对储蓄利息征税而降低了现期消费的机会成本，改变了现期消费与未来消费的比价，从而使人们增加现期消费而相应减少未来消费，因而使储蓄减少。 如图。纵坐标为储蓄，横坐标为消费。 在政府没有课征任何税收之前，其预算线为AB，无差异曲线I1与AB相切，切点为E1，表明消费规模为OC1，储蓄规模为OD； 在政府对利息课征税收时，由于改变了现期消费与未来消费的比价，从而使人们增加现期消费而相应减少未来消费。于是，预算线从AB移至BC。相应地，纳税人的无差异曲线I2的切点在E2点上，使消费规模较税前规模相应扩大，即原来的OC1扩大为OC2，但储蓄规模却从原来的OD下降为OD’,减少储蓄的规模为DD’。 E1 E2 B A I1 I2 D C2 C1 消费 储蓄 C D’ 三、税收对消费的作用机制 （一）税收对消费总量的影响 增加储蓄的效应是减少消费的效应，减少储蓄的效应就是增加消费的效应。 （二）税收对消费结构的影响 税收对消费结构的影响通常是通过商品税的形式间接实现的。 四、税收对投资的作用机制 （1）对投资征税的收入效应 税收的收入效应是指由于政府对投资收益征税而使投资收益率降低，减少了纳税人税后可支配收入，纳税人为了维持原收益水平，而不得不采取减少当前消费以增加投资。 税收的收入效应对投资具有促进作用。 如图。纵坐标为投资，横坐标为消费。 在政府没有课征任何税收之前，其预算线为AB，无差异曲线I1与AB相切，切点为E1，表明消费规模为OC1，投资规模为OD； 在政府对投资课征税收时，人们为保持投资的收益水平，采用减少现期消费而保持投资规模的做法，于是