[从业资格考试]第二章 电算化基础.ppt

第二章 会计电算化的基本要求P11 第一节 会计电算化法规制度 第二节 会计核算软件的要求 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 第四节 计算机替代手工记帐的基本要求 第五节 会计电算化档案的基本要求 第二章 会计电算化基本要求 会计电算化是一场技术革命，应该有领导、目标、计划、组织地进行推进——需要管理 管理： 宏观：国家或地区为保证会计电算化的顺利开展所制订的办法、措施和制度 微观：单位自身对会计电算化所制订的管理办法、措施和制度 美国早在1976年就发布了管理咨询服务公告第4号《计算机应用系统开发和实施指南》 我国政府首先通过会计法规对会计电算化进行管理 对单位会计电算化工作作出具体规范的法规有：《会计法》，《会计基础工作规范》，《会计档案管理办法》 第一节 会计电算化法规制度 1999年10月31日通过的《会计法》以法律的形式规定：“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定”。 会计基础工作规范 11条：开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。……。 大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，可设立如下岗位 电算主管： 5点 可由会计主管兼任 软件操作： 9点 会计人员 审核记帐： 7点 主管会计 电算维护： 5点 大单位：专人，小单位：会计人员 电算审查： 3点 会计稽核人员 数据分析： 5点 主管会计 电算主管 负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化管理的经验。 负责定义操作人员的权限 负责电算化系统的日常管理工作 协调电算化系统各类人员之间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，对电算化系统各类人员的工作质量考评，提出任免意见 软件操作 负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。 要求达到会计电算化初级水平。 负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份，输出会计数据的工作 每天操作结束，应及时做好数据备份并妥善保管 审核记账 负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认 要求达到会计电算化的初级知识培训水平 负责凭证的审核工作，包括各类代码的合法性，摘要的规范性，会计科目和会计数据的正确性，以及附件的完整性 不得兼出纳工作 电算审查 负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。 达到会计电算化的中级水平 审杳电算化系统各类人员的工作岗位的设置是否合理，制定的内部牵制制度是否合理，各类人员是否越权使用软件。 发现系统问题或隐患，就在及时向会计主管反映，提出处理意见 电算维护 负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。 经过会计电算化的中级知识培训 维护员一般不对实际会计数据进行操作 大中型企业中应由专职人员担任 定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况 会计电算化系统人员变动或会计科目调整时，负责电算化维护 数据分析岗位 负责对计算机内的会计数据进行分析。 达到会计电算化中级水平。 每日、旬、月、年都要对企业的各种报表、账簿进行分析，为单位领导提供必要的信息。 企业有重大项目实施前，应通过历史会计数据的分析，为决策提供祥实、准确、有根有据的事前预测分析报告 27条：实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 44条：实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。 45条：实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行保管。 53条：实行会计电算化的单位，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员和会计机构负责人、会计主管签字或盖章。 58条：实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人，会计主管签字或者盖章。 61条：实行会计电算化的单位，总帐和明细帐应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐，并与库存现金核对无误。 98条：实行会计电算化的单位，填制会计凭证和登记会计帐簿的有关要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定 会计档案管理办法 1998年8月21日财政部制订的《会计档案管理办法》中第十二条规定：采用