存货程序表.docVIP

 存货 审计目标: 1.确定存货是否存在； 2.确定存货是否归被审计单位所有； 3.确定存货增减变动的记录是否完整； 4.确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理； 5.确定存货的计价方法是否恰当； 确定存货年末余额是否正确； 确定存货在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间（小时）审计程序执行情况执行人索引号预计实际核对各存货项目明细帐与总帐、报表的余额是否相符。 检查资产负债表日存货的实际存在： 参与被审计单位存货盘点的事前规划，或向委托人索取存货盘点计划； 盘点结束后索取盘点明细表、汇总表副本进行复核，并选择数额较大、收发频繁的存货项目与永续盘存记录进行核对。 3、如未参与年末盘点，应在审计外勤工作时对存货进行抽查： 获取并检查被审计单位期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价委托人盘点的可信程度； 根据被审计单位存货盘点的可信程度，选择重点的存货项目进行抽查盘点或全额盘点，并倒推计算出资产负债表日的存货数量。 4、在监盘或抽查被审计单位存货时，要检查有无代他人保存 和来料加工的存货，有无未作账务处理而置于（或寄存）他处 的存货，这些存货是否正确列示于存货盘点表中。 5．在监盘或抽查被审计单位存货时，要注意观察存货的品质状况，要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见，以了 解和确定