【精品PPT】农业财政专项资金检查课件.pptVIP

劳务费、咨询费 需查阅的资料：劳务费、咨询费发放单和签字表，相关人员提供劳务和咨询服务的工作成果，单位代扣代缴个人所得税的完税证明等。 询问对象：经办人员、劳务费和咨询费领取人员等。 需关注的事项：劳务费、咨询费领取人员与实际人员身份是否相符、人数是否一致，是否虚增人员领取费用，是否存在模仿签名，是否具有提供咨询服务的差旅、住宿等其他费用证明，是否超范围、超标准发放费用，是否与合作单位之间交叉发放咨询费等。 常见问题：发放本单位人员劳务咨询费，超标准发放费用，以虚假签名或虚增人员领取费用等。 * 材料、设备购置费 需查阅的资料：项目实施方案，购买专用材料（含燃油）、重大设备的年度计划和申请报告，购买合同与原始发票，招投标文件，购买进口设备的批复文件，专用材料出入库记录，固定资产实物台账等。 实物盘点：部分专用材料（含燃油）。 现场观察：专用材料入库、领用程序，重大设备的存放、维护、运行情况等。 需关注的事项：购置的材料、设备是否与项目相关，是否列入项目预算，是否按招投标和政府采购规定执行采购，是否建立完整的专用材料出入库和领用登记制度，资产是否及时入账管理等。 常见问题：挪用专项资金用于公用支出或职工福利，虚列支出转移财政资金，对材料物资未进行有效管理形成损失浪费，单一来源方式采购未履行报批程序，购置资产未入账等。 * 水电、取暖、物业费 需查阅的资料：年度项目预算，相关合同与原始发票，代扣代缴水电、取暖、物业费的原始记录等。 现场观察：办公场所、项目实施场所、实验室、生活区的分布情况等。 需关注的问题：相关项目分摊的水电、取暖、物业费比例是否合理，代收代缴的相关费用是否抵扣财政专项垫付资金等。 常见问题：公用支出或经营性支出挤占财政专项经费，转移财政专项资金等。 交通费、差旅费 需查阅的资料：报销的原始发票、出差请示单、考勤表等。 需关注的事项：原始发票是否为真实票据，是否存在同一单位在不同时间出具的大量连号票据，出差时间与考勤表记录是否相符，出差补贴是否超标准，是否报销非相关人员费用等。 常见问题：以虚假发票或虚假事项套取现金，超标准发放补贴，报销家属人员费用等。 * 办公费、招待费 需查阅的资料：报销的办公用品原始发票与附件，单位招待费管理办法等。 需关注的事项：批量购买办公用品是否有明细单、与实际是否相符；招待费支出是否超标准，是否严格执行接待制度，是否以会议费名义列支招待费等。 常见问题：以办公用品名义购买礼品或套取现金，招待费支出超过规定经费比例等。 其他事项 需查阅的资料：单位年度预算与决算，有关租赁合同，项目管理费支出凭证，单位网站和其他对外宣传报道，档案管理目录和存档文件等。 需关注的事项：净结余资金是否及时上缴或结转，专项结余是否及时按规定纳入下一年度预算使用，是否按规定使用项目管理费，是否开展了必要的项目政策宣传，是否执行项目公开、公示的有关规定，项目档案管理是否完整等。 常见问题：项目结余资金未按规定上缴或纳入下一年度预算，以租赁设备名义转移专项资金，虚列管理费支出，项目档案管理松散、重要资料文件遗失等。 * 对补贴类专项资金的检查 补贴类专项资金：专项资金拨付主要以事后补贴为主，对资金使用方向和内容没有严格的限制或规定。 主要从五个方面进行检查：一是补贴方式，二是补贴范围，三是补贴标准，四是补贴程序，五是公开公示、档案管理及其他 检查方法：查阅法 询问法 现场观察法 需查阅的资料：各级主管部门制定的项目资金管理办法，项目申报文件，经上级有关部门批复的项目实施方案，质检部门出具的种子质量检测报告，购销合同，受益人的有关签字记录，各级经办机构据实填制的统计汇总表，“明白卡”，原始发票等。 询问对象：各级部门的项目管理人员、相关企业人员及受益人等。 现场观察：农业生产现场、公示公告现场等。 * 需关注的事项：是否在补贴资金中安排工作经费，是否超过招标范围支付补贴给有关企业，相关合同、登记表所列人员是否属实，农田租种、代种是否重复上报种植面积，补贴标准是否与政策规定相符，评审、招投标过程中是否人为设立歧视性条款或带倾向性的产品入围条件，档案资料是否齐全并妥善保管（如良种补贴档案要求：县级有区域图、乡级有落实表，村级有到户清册）。 常见问题：以虚报补贴面积、虚开销售发票、虚报种子数量等方式套取补贴资金，截留、克扣补贴资金，私自代取代领补贴资金，利用财政补贴抬高产品价格，地方保护主义，政策宣传不到位或不公开，档案管理松散、重要资料遗失等。 * 对培训补助类专项资金的检查 培训补助类专项资金：主要包括农村劳动力转移培训--阳光工程、新型农民科技培训。资金不得用于基本建设、培训条件建设、技能资格鉴定外，可用于与培训相关的支出。 检查方法：查阅法 询问法 现场观察法 需查阅的资料：各级主管