会计岗前培训教学教材演示幻灯片.ppt

企业财务管理制度;一、目的; 四、内容 1、公司财务部门建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律，厉行节约，合理使用资金， 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。当有关机构及财政、税务、银行部门检查财务工作时，主动提供有关资料，如实反映情况；会计必须按税票金额汇款。 2、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。; 4、财务工作人员办理会计事项，必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 5、财务工作人员应当会同财务经理及总经理定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 6、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。; 7、财务工作人员对本公司实行会计监督， 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 8、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 9、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。; 10、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小，均须财务经理签字。财务经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 11、发票及报销单经财务经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证，作为原始凭证保存15年。 12、工资薪金、奖金的支付由会计每月编制的工资表，需要备有详细说明，分别归纳出工资底薪、本月奖励、处罚扣款具体情况。报送总经理签字确认财务经理审批后，交财务部发放。做好填制记账凭证，进行账务处理??; 13、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，帐目应当日清月结，每日结算，账款相符。 14、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档，不得随意摆放。 15、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报、按时归档，并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。 ;票据管理制度; 四、内容 1、遵循守法经营、规范经营的理念，规范管理凭证，合法管理票据，严禁从事挂靠、走票等经营活动。 2、票据管理是新版GSP的重点和难点管理环节，加强票据管理是公司经营管理的重点，包括随货同行票单、发票领用申请单、增值税发票、付款申请单等。 3、加强计算机系统中药品经营业务票据生成、打印功能管理，杜绝凭空开具业务单据和发票的情况，使开票环节的质量风险得以有限控制。; 4、加强供货单位有关印章印模、随货同行票单样式备案管理。在收货环节加强对供货单位出具的随货同行票单样式的核对，与备案票单样式不一致的，拒绝收货。 5、加强供货单位付款管理，规范付款流程，执行供货单位只能使用在质量管理部备案的银行账户付款。对于支票或其他形式付款的，收款人必须与质量管理部备案的业务人员一致，同时提供加盖供货单位财务部门印章的收款收据或证明。; 4.4进行财务分析工作。 4.5对企业的财务经营活动，经营过程进行日常性的稽核工作。 4.6落实公司购进药品，开具合法税票。 4.7及时开具销售合法票据。 5、及时组织资金供应，并合理节约使用资金，提高资金利用效果，以保障公司经营活动的资金需要。 6、努力降低产品成本，增加企业盈利。 7、合理分配企业收入，对已实现的销售收入进行合理分配。 8、实行财务监督，维护财经纪律，利用价值形式对经营活动进行控制和调节，发挥财务管理对经营的积极推动作用。;会计职责;五、内容 1、认真遵守财经纪律、方针、政策，严格规范各项业务经营活动，对违反财经法规的经营行为有权作出否决，并向领导汇报。 2、结合公司年度资金预算情况管控好公司日常资金，增收节支，统筹兼顾。 3、认真审核原始凭证，对供货单位提供的供货记录，要求统一索取增值税专用发票，货品列示不详要附加销货应税劳务清单；销售货物按规定开具增值税专用发票，向销售单位提供发票时做到签字登记，确保票据的可追溯性。对不符合财务会计制度要求的原始凭证坚决予以拒收或退回，确保财务会计资料的真实、准确、完整。; 4、对公司经营范围内的含特殊药品复方制剂的购销业务，严格管控，严禁现金交易，要