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和君创业 HJ VA NGUA RD 和君创业研究咨询有限公司 HJ VANGUARD RESEARCH AND CONSULTING CO.,LTD. 机密 山东xxxx科技股份有限公司 全面预算管理报告 （系列报告之四） （2002年6月 济南） 和君创业研究咨询有限公司 HJ VANGUARD RESEARCH AND CONSULTING LTD. 此报告仅供客户内部使用。未经和君创业公司的书面 许可，其他任何机构不得擅自传阅、引用或复制 机密 目录 第一部分、计划管理的目的 第二部分、计划管理的内容 第三部分、计划管理的组织体系 第四部分、计划管理的职责与授权 第五部分、计划管理的实施 和君创业研究咨询有限公司 HJ VANGUARD RESEARCH AND CONSULTING CO.,LTD. 和君创业 第一部分、计划管理的目的 HJ VA NGUA RD 计划管理是事业部制成败的关键。各事业部作出明确的计划与预算上的承诺， 是高层决策指挥机构按公司成长和成功的总体要求激励和约束各事业部运营的 基本依据。 计划管理的重要目的就在于： ——协调各事业部的经营目标，保证企业战略的有效实施； ——预计企业年度经营财务效果，控制企业经营风险； ——评价各事业部的绩效，传递企业经营压力； ——优化企业整体资源配置，强化事业部内部管理。 对xxxx来说，各事业部必须对资产，以及利润承担责任。考核其 “净值报酬 率”，而不以 “净利润”作为最终责任。以免各事业部争投资、争项目，激励 各事业部主动盘活存量资产；同时，避免对各事业部设定期间利润总额时的诸 多麻烦。各事业部必须按 “净值报酬率”进行有效管理，扩大业务收入，减少 费用开支，加速资本周转以及深化与顾客的联系等。（参阅图1 《净值报酬率 的影响因素》） 和君创业研究咨询有限公司 HJ VANGUARD RESEARCH AND CONSULTING CO.,LTD. 和君创业 第一部分、计划管理的目的 HJ VA NGUA RD 通常以帐面净值为基础，经过公司高层、职能管理部门与各事业部充分协商， 确定各事业部使用的净资产总额。协商过程必须上下兼顾，一方面要调动各事 业部的积极性，另一方面又要减免净资产（所有者权益）的帐面损失。更为重 要的是协商双方，必须有强烈的意识去启动事业部制的组织机制，相信遗留问 题完全可以在未来的进程中予以解决。确定各事业部不同的目标净值报酬率， 可以考虑采用 “业绩评价”为基准， 业绩评价必须充分估计各事业部未来的 业务潜质、市场容量、竞争状况以及减员与降低费用的空间。本着激活事业部 的原则，确定目标净值报酬率要有利于各事业部在减少冗员、聚集顾客、控制 费用，以及深化与顾客的业务关