[经济学]第六章 联行往来与资金汇划清算业务的核算.pptVIP

第六章 联行往来与资金汇划清算业务的核算 第一节 联行往来业务的核算 第二节 资金汇划与清算业务的核算 2 第一节联行往来业务的核算 一、联行往来业务的基本理论 (一)联行往来业务的概念 结算业务:是指社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。 联行:同一银行系统辖内所属各行、处之间彼此互称联行。 联行往来:是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收、付而发生的资金账务往来。 实质：在内部资金划拨上，一方代收，另一方代付，此付彼收，有来有往；在账务处理上，其主体是相对的，你借我贷，我借你贷，以相反的方向，相等的金额记载联行账务，形成联行账务处理的基本原理。 3 (二)联行往来业务的特点 　　联行往来作为同一银行系统办理异地结算业务和资金划拨清算的重要工具，它具有以几个特点： （1）既执行会计基本制度，又执行联行往来制度。 （2）与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行，实质上将客户之间的资金存欠关系转变为银行之间定期清算的资金存欠关系。 （3）有一套完善的安全控制措施和工具。 （4）有独特的联行往来处理基本原理。 （5）使用支付系统号。 4 (三)联行往来业务的基本要求（P131） (四)联行往来业务的层次 根据“统一领导、分级管理”的原则,实行联行资金分开管理。采取总行、分行、支行三级管理的联行体制。 　　 按范围分 全国联行往来 清算资金往来—分行辖内往来 支行辖内往来 境内联行往来 港澳及国外联行往来 非电子联行往来 电子联行往来 人民银行电子联行往来 商业银行系统内电子联行往来 全国联行往来 全国联行往来由总行监督管理，适用于系统内不同省、市、自治区各行处之间的资金账务往来。 参加全国联行往来的各机构必须有经总行核准颁发的全国联行行号和联行专用章。 本章重点介绍全国联行往来的基本核算方法。 电子联行号由6位数字组成，用于跨区域银行间的结算和资金清算，目前电子联行号等已经取消不再使用了。  目前使用的是“支付系统行号”，用于人民银行所组织的大额支付系统、小额支付系统、城市商业银行银行汇票系统、全国支票影像系统（含一些城市的同城票据自动清分系统）等跨区域支付结算业务。  支付系统行号由12位组成：3位银行代码+4位城市代码+4位银行编号+1位校验位。 清算资金往来—分行辖内往来 清算资金往来—分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行监督管理，适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金账务往来。 参加分行辖内往来的行处，必须有分行发给的分行辖内往来联行行号和联行专用章，并按分行辖内往来制度办理，由分行负责监督结清。 支行辖内往来 支行辖内往来是指由县（市）支行监督管理，适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各银行机构之间的资金账务往来。 参加支行辖内往来的行处，必须有县（市）支行发给的支行辖内往来联行行号和联行专用章，由支行负责监督结清。 上述三级联行往来是按不同地区、不同银行级别划分的，充分发挥了分行、支行对辖内联行往来就近管理的优势，同时又减轻了总行监督管理的负担。 8 (五)联行往来业务的风险防范措施 建立联行业务管理档案 业务应由经办员、复核员、编押员三个岗位相互制约完成 印、押、证必须分管，并严格控制押面 业务清单等联行档案及数据备份应妥善保管 定期、不定期对账，保证内外账的一致 准确使用会计科目 严防客户账、联合往来账余额透支 银行层次 20世纪80年代起，中国人民银行开始进行支付清算系统的改革。 一、改革进程： 1. 改革非票据化的支付结算工具 1996年实施了《中华人民共和国票据法》 2. 建立行内的银行机构间的支付系统 “手工联行往来” 通过邮电局传送全部的支付凭证。 3. 逐步改进了支付清算手段 人行开始建设“全国电子联行系统” 通过卫星通信传输全部的支付凭证。主要处理：商业银行跨行之间和系统内的异地大额贷记支付业务。 我国支付清算系统概况（补充内容） 4.建立了同城票据交换所 同城票据交换是指人民银行分支机构组织同一城市内或同一经济区域内各银行机构办理的跨行票据交换及资金清算业务。 票据清分机： 全国约2500个县级市，建立了同城票据交换所。 票据清分机系统是使用影像技术实现票据截留的技术 。 5.我国现代化支付清算系统 处理同城和异地的、金额在规定起点以上的大额贷记和紧急的小额贷记支付业务。